2019年税务师考试《税法二》提分试题及答案（6）_第2页

11、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是(　)。

A、自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除

B、自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

C、自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除

D、自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

12、对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得的被划转资产，应按(　)计算折旧扣除。

A、原账面原值

B、计税基础

C、公允价值

D、原账面净值

13、下列关于境外应纳税所得额计算的规定，表述错误的是(　)。

A、境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等

B、来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现

C、来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按投资方取得利润的日期确认收入实现

D、来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现

14、下列情形中不应该核定征收企业所得税的是(　)。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的

D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

15、依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是(　)。

A、停牌的上市公司

B、跨省界汇总纳税企业

C、擅自销毁账簿的汽车修理厂

D、经营规模较小的税务师事务所

16、下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是(　)。

A、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定

B、分立企业和被分立企业均不确认所得

C、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

17、某企业2018年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为(　)万元。

A、177.5

B、68.5

C、155.5

D、64.5

18、下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是(　)。

A、企业支付给残疾人员的工资可以享受100%加计扣除

B、我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税

C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税

D、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止

19、2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元)，发生的成本、税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元(其中广告费、业务宣传费合计2200万元)，管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税(　)万元。

A、400

B、350

C、334

D、459

20、根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的是(　)。

A、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得

C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费

D、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税