2019年税务师考试《税法二》提分试题及答案（5）_第2页

11、根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定，下列表述中，不正确的是(　)。

A、扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

B、在中国境内存在多处所得发生地的，由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税

C、扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税

D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

12、某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(　)万元。

A、513.40

B、503.40

C、497.70

D、497.20

13、某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为(　)万元。

A、18

B、31.7

C、13

D、34

14、下列关于资产的所得税处理的表述，正确的是(　)。

A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

B、非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业

C、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按税法规定的折旧年限计算扣除

D、生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得随意变更

15、下列选项中，不属于企业使用或者销售存货成本计算方法的是(　)。

A、先进先出法

B、加权平均法

C、个别计价法

D、后进先出法

16、浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2018年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2018年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳的企业所得税为(　)万元。

A、1825

B、3125

C、3725

D、4575

17、下列关于房地产开发企业成本费用所得税处理的说法中，不正确的是(　)。

A、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同金额的10%

B、公共配套设施尚未建造完工的，可按预算造价合理预提建造费用

C、应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

D、利用地下基础设施形成的停车场所，应作为成本对象单独核算

18、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　)万元。

A、32

B、34

C、58

D、85

19、下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，不正确的是(　)。

A、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征企业所得税

B、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税

C、内地居民企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，其连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

D、内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免

20、下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是(　)。

A、金融机构从保险公司取得的贷款利息收入

B、金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入

C、金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入

D、企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入