2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案6_第5页

三、计算题

(一)

境内A居民企业2014年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。有关投资资料如下：

(1)直接投资美国B公司，拥有15%的股份，2014年度B公司分红21.6万元。B公司的公司税(类似于我国企业所得税，下同)税率为20%，其税后利润全部用于分配，预提所得税税率为10%。

(2)直接投资英国C公司，持有25%的股份，2014年度C公司分红73.8万元。C公司的公司税税率为18%，其税后利润全部用于分配，预提所得税税率为10%。

(3)荷兰分公司D应纳税所得额折合人民币50万元，公司税税率为30%。

(假设该企业境外所得按我国税法计算的应纳税所得额和按境外税法计算的应纳税所得额计算方法一致，我国与境外国家已经缔结避免双重征税协定)

请根据以上资料，回答下列问题：

(1)境外B公司分红所得抵免限额( )万元。

A.2.4

B.3

C.5.4

D.7.5

(2)境外C公司分红所得抵免限额( )万元。

A.8.2

B.10

C.25

D.45.5

(3)境外分公司D汇总纳税时抵免限额( )万元。

A.0

B.2.5

C.12.5

D.15

(4)A企业2014年度应在境内缴纳企业所得税( )万元。

A.25

B.30.1

C.32

D.57.5

(二)

李某系某高校教师(事业单位)，该高校实行绩效工资制度(已实行职业年金制度)，李某每月岗位工资4000元/月，薪级工资3000元/月，月工资总额9000元，该高校所在地上一年度职工月平均工资2000元/月。李某每月职业年金缴费600元，其中单位缴费300元。2015年，李某其他收入如下：

(1)12月份，取得年终加薪5000元，年终绩效20000元;

(2)12月份，异地调研取得差旅费津贴1500元、误餐补助300元;

(3)接受好友赠与房产一处，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值50万元，李某支付相关税费4万元。经税务机关评估，该房产市场价格为85万元;将自己居住8年的家庭唯一住房出售，售价60万元，原购入价20万元;

(4)在境外出版自传一本，获取稿酬所得80000元，并在当地缴纳税金8000元，并取得所得来源国纳税凭证;

(5)5月24日买入某上市公司股票10000股，每股买价6.6元，该上市公司2015年度每10股派发现金红利2元，股权登记日为2015年6月18日。6月20日卖出全部股票，每股卖价8元。

请根据以上资料，回答下列问题：

(1)李某12月份工资薪金所得应纳个人所得税( )元。

A.2940

B.2952

C.3515

D.6620

(2)李某转让和受赠房产应纳个人所得税( )万元。

A.6.2

B.14.2

C.16.2

D.24.2

(3)李某股票投资应纳个人所得税( )元。

A.100

B.200

C.300

D.400

(4)稿酬所得应在我国补缴个人所得税( )元。

A.960

B.1260

C.3200

D.4800