2018税务师考试《税法二》考前提分试题及答案（9）

2018税务师考试《税法二》考前提分试题及答案（9）

一、单项选择题

1、下列不属于个人所得税特点的是(　)。

A、实行分类征收

B、计算复杂

C、超额累进税率与比例税率并用

D、费用扣除额较宽

2、个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A、杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得

B、因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得

C、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

D、股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车

3、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。

A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

4、下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是(　)。

A、对商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任职单位取得董事费收入

D、个人购买彩票取得的中奖收入

5、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为(　)元。

A、6400.00

B、7710.53

C、8132.23

D、8421.05

6、中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2017年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税(　)元。

A、18520

B、16900

C、12400

D、10600

7、个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A、杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B、演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C、高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

8、中国公民叶某任职国内甲企业，2017年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的是(　)。

A、[20000×(1-20%)+(3000-800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

B、(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

C、20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

D、(20000+3000)×(1-20%)×20%=3680(元)

9、2017年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，支付给中介的中介费5000元，取得合法有效的凭证，在境外缴纳税款6000元。11月份王先生在中国境内应纳的个人所得税是(　)元。

A、3800

B、2800

C、2600

D、3600

10、下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是(　)。

A、房产销售收入

B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C、彩票中奖收入

D、出版书籍取得的收入

11、2018年初曾某将自有商铺对外出租，不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税(　)元。

A、528

B、656

C、1312

D、1640

12、某公民2017年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税(　)元。

A、977

B、940

C、697

D、600

13、下列关于个人所得税应纳税所得额的一般规定的表述，不正确的是(　)。

A、利息、股息、红利所得和偶然所得，不得扣除任何费用

B、我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额、定率两种扣除办法

C、纳税人的所得为实物的，应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额

D、纳税人的所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额

14、下列关于个人所得税中雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的费用扣除规定，表述错误的是(　)。

A、只有雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用

B、派遣单位和雇佣单位分别减除规定费用

C、对于可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分按有关规定上缴派遣单位的，可以扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税

D、雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴

15、个人所得税的纳税义务人不包括(　)。

A、一人有限公司

B、个体工商户

C、合伙企业的合伙人

D、人独资企业投资者

16、个人取得的下列所得，免征个人所得税的是(　)。

A、县级人民政府颁发的教育方面奖金

B、按国家统一规定发放的补贴、津贴

C、提前退休发放的一次性补贴

D、转让国债的所得

17、下列选项中，属于个人所得税暂免征税项目的是(　)。

A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B、残疾、孤老人员和烈属的所得

C、保险赔款

D、离退休人员按规定领取的离退休工资

18、2017年12月，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了一个月的工资4000元，则张某当月应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、300

B、325

C、345

D、365

19、杨某2017年12月31日与企业解除劳动合同，其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、220

B、240

C、265

D、270

20、在境内无住所的某合资企业的英国人布莱克先生(非高管)2017年在华居住不满90天，他的工薪全部由境内的合资企业支付，每月9000元人民币。他6月份在华工作9天，其余时间在境外履行职务，布莱克6月份在华应纳个人所得税(　)元。

A、505

B、94.5

C、510

D、155.5