2018税务师考试《税法二》考前提分试题及答案（9）_第2页

21、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是(　)。

A、纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，可从两处或两处收入来源地选择并固定在一地税务机关申报纳税

B、个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D、个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由税务机关核定在其中一处扣除

22、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　)。

A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B、股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

23、下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

A、股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回

B、对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值

C、股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税

D、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

24、李某2016年2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。李某股权转让行为应缴纳个人所得税为(　)元。

A、30000

B、25000

C、50000

D、15000

25、非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的(　)。

A、免税政策

B、不征税政策

C、减税政策

D、递延纳税政策

26、根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是(　)。

A、个人用限售股接受要约收购

B、个人持有的限售股被司法扣划

C、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额

D、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股

27、2017年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2017年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。

A、张某接受无偿受赠的房产免交个税

B、张某取得受赠房产时，应按“其他所得”项目缴纳个税

C、张某受赠房产的应纳税所得额为300万元

D、张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元

28、下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是(　)。

A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

29、甲律师为某律师事务所兼职律师，2018年2月其取得分成收入40000元，符合税法规定的办案费支出为10000元。则甲律师应缴纳个人所得税(　)元。

A、3995

B、4120

C、4200

D、6495

30、下列关于源泉扣缴征收管理的规定，不正确的是(　)。

A、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款;情节严重的，处5000元以上5万元以下的罚款

B、扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款

C、个体工商户的所得应自行申报纳税，无需代扣代缴

D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对其处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

31、下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是(　)。

A、从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

B、纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案

C、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税

D、在境内几地工作的临时来华人员，由税务机关指定纳税地点

32、中国公民李某2017年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元，取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税(　)元。

A、600

B、1000

C、1600

D、2000

33、下列各项所得，免征个人所得税的是(　)。

A、个人的房屋租赁所得

B、个人根据遗嘱继承房产的所得

C、外籍个人取得的现金住房补贴所得

D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

34、某个体工商户2017年生产经营情况如下：全年取得与生产、经营活动有关的收入30万元，业主本人的工资支出为10万元，职工的工资支出为3万元，业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别为3万元、4万元、2万元。发生费用3万元，无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。当地上年度社会平均工资为4万元。2017年该个体工商户应纳个人所得税为( )万元。

A、6.00

B、5.31

C、8.48

D、9.00

35、李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李先生收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税(　)元。

A、50000

B、70000

C、90000

D、100000