2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析13_第5页

　　三、计算题

　　(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1. 2008年甲企业有关资料如下

　　(1)实际占用土地面积共20000平方米，其中1000平方米为企业办的幼儿园用地，5月份将其中的5000平方米土地有偿租给军队作为训练用地。另外，经批准于8月份新征用耕地8000平方米。(2)2008年全年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额500万元，年利率6.8%;与乙公司签订技术开发合同，合同总金额为300万元，其中研究开发费100万元;与某运输公司签订运输合同，运输费用7万元，其中保险费1万元，装卸费0.6万元。(3)企业拥有A.B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A.B两栋房产在2008年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2008年4月底B栋房产租赁到期。自2008年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元。(4)企业拥有自重5吨的载重汽车20辆;自重4.2吨的挂车10辆;自重3.8吨的客货两用车6辆。已知：城镇土地使用税单位税额为5元/平方米;甲企业2007年底实收资本为800万元，2008年底为1000万元;房产原值扣除比例为20%;载货汽车年税额40元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。根据上述资料，按下列序号回答问题，每问要求计算出合计数(单位：元)

　　(1)甲企业2008年应缴纳的城镇土地使用税为( )。

　　A.90050

　　B.95000

　　C.110000

　　D.110500

　　(2)甲企业2008年应缴纳的印花税( )。

　　A.877

　　B.1075

　　C.1877

　　D.1575

　　(3)甲企业2008年应缴纳的房产税( )。

　　A.150400

　　B.102800

　　C.159300

　　D.143200

　　(4)甲企业2008年应缴纳的车船税( )。

　　A.5600

　　B.6592

　　C.6320

　　D.6760

　　2. 位于某市的一家房地产开发企业建造写字楼，2008年发生如下业务

　　(1)取得土地使用权支付出让金4200万元，缴纳相关税费100万元

　　(2)写字楼开发成本3100万元，另发生装修费用500万元

　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为280万元(不能提供金融机构有效证明)(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2出售，签订销售合同，取得销售收入6600万元;另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入20万元。(其他相关资料：房地产开发费用扣除限额为最高限额)(1)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权和开发成本所支付的金额合计为( )万元。

　　A.4130

　　B.3950

　　C.4020

　　D.3800

　　(2)征收土地增值税时应扣除的开发费用金额为( )万元。

　　A.359

　　B.395

　　C.365

　　D.388

　　(3)征收土地增值税时应扣除的税金和其他扣除项目金额合计为( )万元。

　　A.1130

　　B.2030

　　C.1500

　　D.1153

　　(4)2008年应纳土地增值税为( )万元。

　　A.413

　　B.333

　　C.330.6

　　D.200

　　四、综合分析题

　　(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　1. 某企业为居民企业，2008年度生产经营情况如下

　　(1)销售收入5500万元

　　(2)销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元

　　(3)销售费用800万元，其中含广告费500万元

　　(4)管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元

　　(5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%)

　　(6)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额

　　(1)计算所得税前可以扣除的广告费用金额为( )万元;

　　A.500

　　B.450

　　C.480

　　D.462

　　(2)计算所得税前可以扣除的业务招待费金额为( )万元;

　　A.25.5

　　B.27.5

　　C.48

　　D.60

　　(3)计算所得税前可以扣除的财务费用为( )万元;

　　A.80

　　B.30

　　C.55

　　D.50

　　(4)计算所得税前可以扣除的捐赠金额为( )万元;

　　A.5.5

　　B.6

　　C.8

　　D.10

　　(5)计算该公司2008年应纳税所得额为( )万元;

　　A.101.5

　　B.150

　　C.130

　　D.123.5

　　(6)计算该公司2008年度应缴纳的企业所得税( )万元。

　　A.30

　　B.31.03

　　C.30.88

　　D.41.5

　　2. 中国公民张某为某股份公司的财务人员，该公司为一家在美国上市的公司，2008年取得以下收入

　　(1)每月取得工资7000元，12月取得年终奖36000元;其中一月份将当月取得工资中的3000元通过当地民政局捐赠给灾区。(2)与某私营企业签订合同从7月份开始为其代理记账，约定报酬为1500元/月。(3)12月底取得10-12月份3个月储蓄存款利息5000元。(假定每月按30天计算)(4)张某支付150万元从甲企业购入打包债权，其中：东方公司的50万元，丙企业的80万元，乙企业的100万元，账面价值共计230万元。张某与东方公司达成协议，收回其债务人的36万元，其他豁免。(5)自2004年起开始对本单位关键人员实行期权奖励。其中对张某的期权奖励是：自2004年5月1日至2008年5月1日，在本单位任职4年、在境内工作时间不低于2年，期满后，可以每股1元的价格购买本公司的股票100000股。2008年5月18日，张某全部行权，市价每股7.2元，不考虑其它税费。张某于2008年11月将手中50000股票以每股10元的价格出售。要求：根据上述资料，按下列序号计算当年有关纳税事项，每问需计算出合计数

　　(1)计算张某工资和奖金应缴纳个人所得税( )元。

　　A.10350

　　B.12672

　　C.10395

　　D.12300

　　(2)计算张某代理记账应缴纳个人所得税( )元。

　　A.750

　　B.672

　　C.840

　　D.800

　　(3)计算张某利息收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.0

　　B.21.74

　　C.22.22

　　D.250

　　(4)计算张某和置打包债权应缴纳个人所得税( )元。

　　A.6969.39

　　B.6728.55

　　C.7395.03

　　D.6782.61

　　(5)计算张某行使股票期权应缴纳个人所得税( )元。

　　A.103500

　　B.126725

　　C.103950

　　D.145500

　　(6)计算张某转让股票应缴纳个人所得税( )元。

　　A.20320

　　B.21020

　　C.28000

　　D.22300