2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析13_第2页

　　21. 王某为一家私营企业的董事兼投资者，2008年从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该私营企业借款4万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。

　　A.15250

　　B.15400

　　C.18190

　　D.19440

　　22. 下列说法中错误的为( )。

　　A.财产转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入

　　B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

　　C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

　　D.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

　　23. 2009年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税7500元;在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币50000元，按该国税法缴纳了个人所得税9200元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税( )元。

　　A.830

　　B.750

　　C.350

　　D.385

　　24. 某个人独资企业2008年度发生直接成本80万元、其他费用40万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为20%，该个人独资企业2008年度应缴纳个人所得税( )万元。

　　A.4.845

　　B.5.635

　　C.7.930

　　D.9.825

　　25. 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。

　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

　　C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

　　D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

　　26. 某报社记者2008年12月取得工资6000元，同时在本报社报纸上发表文章，取得报酬2000元。同时该记者还在其他杂志上发表文章，取得报酬3000元，则该记者12月应缴纳个人所得税( )元。

　　A.1480

　　B.1425

　　C.1133

　　D.1390

　　27. 赵某2008年2月通过拍卖方式以110万元购入天地公司 “打包债权”260万元，其中甲企业欠天地公司100万元，乙企业欠天地公司160万元。2008年10月赵某通过诉讼从甲企业追回款项80万元，发生诉讼费5万元。则赵某处置债权应纳个人所得税为( )万元。(保留小数点后两位)

　　A.8.46

　　B.6.54

　　C.3.49

　　D.5.98

　　28. 某个人独资企业2008年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费和业务宣传费230000元，投资者工资24000元，准予扣除的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.328300

　　B.326030

　　C.316250

　　D.337930

　　29. 某市房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入12000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1200万元，开发成本2200万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出180万元，但由于该公司同时建造写字楼，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额( )万元。

　　A.2107

　　B.2307.5

　　C.2698

　　D.2750

　　30. 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。

　　A.分别向房地产坐落地各方的

　　B.向事先选择房地产坐落地某一方的

　　C.向房地产坐落地的上一级

　　D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级

　　31. 某房地产开发企业2008年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元;以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件;至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。

　　A.108500

　　B.108405

　　C.108505

　　D.108400

　　32. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同，一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。

　　A.150

　　B.600

　　C.1050

　　D.1200

　　33. 下列各项中，关于房产税纳税人的正确说法是( )。

　　A.房屋产权出租的，由承租人缴纳房产税

　　B.房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税

　　C.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税

　　D.房屋产权出售的，由出售人缴纳房产税

　　34. 某单位有两处地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元;而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值为80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值为500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算房产税。另外，工业用途地下建筑可按原价的50%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑可按原价的70%作为应税房产原值。则该单位每年应纳房产税为( )万元。

　　A.5.28

　　B.4.96

　　C.5.32

　　D.4.86

　　35. 某交通运输企业拥有自重5吨的载重汽车20辆;自重4吨的挂车10辆;自重3吨的客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额40元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船税( )。

　　A.3310元

　　B.5840元

　　C.6200元

　　D.6320元

　　36. 应税车辆自重尾数在0.5吨以下的(含0.5吨)，纳税办法是( )。

　　A.免征

　　B.按0.5吨征

　　C.按1吨征

　　D.当地政府决定

　　37. 下列不属于契税纳税义务人的是( )。

　　A.购买商品房用于居住的赵先生

　　B.将自有住房对外转让的市民

　　C.无偿受赠房产的孙先生

　　D.土地使用权的受让人

　　38. 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税( )万元。(适用契税税率3%)

　　A.15

　　B.36

　　C.51

　　D.126

　　39. 下列不属于城镇土地使用税的计税依据的是( )。

　　A.省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积

　　B.政府部门核发的土地使用证书确认的面积

　　C.纳税人申报的面积

　　D.税务机关确认的面积

　　40. 某县城某公司，2007年实际占用土地面积为100000平方米，2008年3月经有关部门批准新征用一块土地(非耕地)，面积为12500平方米，由于种种原因尚未办理土地使用证，按动工开发的12000平方米申报纳税。已知当地城镇土地使用税年税额为2元/平方米，则该公司2008年应纳城镇土地使用税为( )元。

　　A.224000

　　B.218000

　　C.200000

　　D.218750