2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析6_第2页

　　17.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有( )。

　　A.2008年年底之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整

　　B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

　　C.企业所得税全额为中央收入的企业和在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理

　　D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

　　E.银行(信用社)、保险公司的企业所得税由地税局管理

　　18.根据个人所得税法律制度的相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的有( )。

　　A.应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税

　　B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

　　C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

　　D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

　　E.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税

　　19.根据个人所得税法律制度的相关规定，个人取得的下列收入中，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

　　A.来源于非任职公司的董事费收入

　　B.退休人员再任职取得的收入

　　C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

　　D.在任职公司担任监事的监事费收入

　　E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

　　20.李某(中国居民)为二手房东，在北京租了一套两居室，租金4500元/月。李某自2011年1月1日起将其租给他人居住，双方签订合同，合同约定每月收取租金6800元。租赁过程中，李某当年应缴纳营业税等相关税费假定为960元。8月份实际发生修缮费支出1000元。交易过程中，取得所有的凭证均合法。下列说法正确的有( )。

　　A.转租业务应当按照“劳务报酬”项目缴纳个人所得税

　　B.转租业务应当按照“财产租赁”项目缴纳个人所得税

　　C.李某8月份应缴纳个人所得税222元

　　D.李某8月份应缴纳个人所得税960元

　　E.李某全年共应缴纳个人所得税1604元

　　21.下列各项所得中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。

　　A.个体工商户的生产、经营所得

　　B.合伙企业的生产、经营所得

　　C.个人独资企业的生产、经营所得

　　D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　E.个人取得的工资、薪金所得

　　22.纳税人在计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益性、救济性捐赠有( )。

　　A.通过非营利性的社会团体向青少年活动场所的捐赠

　　B.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

　　C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

　　D.通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

　　E.通过非营利性的社会团体向汶川、玉树大地震受灾地区的捐赠

　　23.下列个体工商户生产、经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的有( )。

　　A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

　　B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除

　　C.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

　　D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

　　E.纳税人直接给受赠人的捐赠不得扣除

　　24.根据个人所得税法律制度的相关规定，在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目允许据实扣除的有( )。

　　A.借款利息支出

　　B.与生产经营业务直接相关的业务招待费

　　C.与生产经营有关的修理费用

　　D.实际支付给业主的工资、薪金支出

　　E.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

　　25.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。

　　A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

　　B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

　　C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

　　D.个人将行权后的境内、境外上市公司股票再行转让而取得的所得，均暂不征收个人所得税

　　E.员工接受股票期权时，应当作为工资、薪金所得征收个人所得税

　　26.依据个人所得税法律制度的相关规定，下列说法中正确的有( )。

　　A.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”适用20%的比例税率征收个人所得税

　　B.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理税费

　　C.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

　　D.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而取得的所得，应并入当月工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税

　　E.企业年金的企业缴费，如果是按季度、半年或年度缴纳的，在计税时不得还原至所属月份，应一次并入缴纳月份的工资、薪金所得中，合并计算缴纳个人所得税

　　27.根据个人所得税法律制度的相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( )。

　　A.稿酬所得

　　B.偶然所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.对外投资分回的股息、红利所得

　　E.财产转让所得

　　28.下列关于个人所得税的申报和缴纳的说法正确的有( )。

　　A.年收入12万元以上的纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款

　　B.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

　　C.申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关

　　D.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5%的手续费

　　E.纳税人从中国境外取得所得的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款

　　29.依据个人所得税法的相关规定，计算下列所得的个人所得税应纳税所得额时，不得扣除任何费用的有( )。

　　A.工资、薪金所得

　　B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　E.偶然所得

　　30.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，暂免征收个人所得税的有( )。

　　A.个人购买体育彩票，一次中奖收入1万元

　　B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

　　C.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　D.因严重自然灾害造成重大损失的

　　E.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金

　　31.依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“工资、薪金所得”项目代扣代缴个人所得税

　　B.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税http://www.hhkao.com/zcsws/

　　C.律师事务所支付给除投资者以外的雇员的所得，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

　　D.律师个人出资新办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

　　E.在计算律师事务所的经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除

　　32.依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

　　B.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　C.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

　　D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　E.纳税年度内个人投资者从其投资的股份公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　33.个人独资企业和合伙企业投资者取得的下列所得中，暂不征收个人所得税的有( )。

　　A.种植业

　　B.服务业

　　C.饲养业

　　D.捕捞业

　　E.养殖业