2017年税务师考试《税法二》检测题（十）_第4页

11、在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有(　)。

A、修理费用

B、新产品开发费用

C、购置无形资产的支出

D、投资者的家庭支出

E、意外事故有赔偿的部分

12、下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有(　)。

A、从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税

B、在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在机构所在地缴纳个人所得税

C、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税

D、员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

E、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

13、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有(　)。

A、雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

B、在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣

C、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税

D、按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税

E、单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税

14、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有(　)。

A、同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税

B、同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

C、同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

D、同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税

E、同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

15、下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有(　)。

A、如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税

B、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税

C、个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税

D、对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用

E、股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税

16、李某于2012年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有(　)。

A、设计业务分3次缴纳个人所得税

B、设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税

C、设计业务可以和装潢业务合并纳税

D、设计业务共缴纳个人所得税4840元

E、装潢业务共缴纳个人所得税800元

17、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(　)。

A、个人不在公司任职取得的董事费收入

B、个人兼职收入

C、演出人员参加本单位义演取得的奖金

D、个人从事彩票代销业务取得的收入

E、住校学生参加勤工俭学活动取得的收入

18、下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有(　)。

A、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

B、个人因离婚办理房屋产权过户手续

C、个人转让机器设备的所得

D、个人转让境内上市公司股票所得

E、个人转让离婚析产房屋所取得的收入

19、下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有(　)。

A、对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入超过1万元的，超过的部分按照“偶然所得”征收个人所得税

B、实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策

C、个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

D、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得按照“偶然所得”征税

E、个人从事彩票代销业务取得的收入，按照“偶然所得”征税

20、下列选项关于“工资、薪金所得”缴纳个人所得税表述正确的有(　)。

A、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

B、企业年金的企业缴费部分计入个人账户时，当月个人工资、薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税

C、企业年金企业缴费计入个人账户的部分，视为个人一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照“工资、薪金”所得计征个人所得税

D、对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时还原至所属月份计征个人所得税

E、就机关而言，年终双薪并入取得当月“工资、薪金所得”中计算个人所得税

三、计算题

1、公民李某是高校教授，2012年取得以下各项收入：

(1)每月取得工资4000元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。

(2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。

(3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过政府部门捐给农村义务教育。

(4)6月份为B公司进行营销筹划，取不含税得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所得税。

要求：根据所给资料，回答下列问题：

、李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税为(　)元。

A、3112

B、3136

C、3142

D、3080

、2012年李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税合计为(　)元。

A、2954

B、1325

C、3875

D、1480

、李某股权转让行为应缴纳个人所得税为(　)元。

A、30000

B、25000

C、50000

D、15000

、李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税为(　)元。

A、8326.05

B、8632.15

C、8421.05

D、8451.84

四、综合题

1、美国公民罗伯特于2012年3月～12份在华工作：

(1)境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元;12月取得回国探亲费2万元。

(2)2012年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元;

(3)罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费;

(4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

(5)12月罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，该房屋的成本价是31万元;

(6)罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。

要求：按下列顺序回答问题：

、罗伯特处置债权取得所得应纳个人所得税为(　)元。

A、3400

B、400

C、9400

D、1000

、罗伯特设计规划图所得应纳的个人所得税为(　)元。

A、4840

B、5280

C、5560

D、5800

、罗伯特拍卖字画所得应缴纳个人所得税为(　)元。

A、50000

B、70000

C、90000

D、100000

、罗伯特购进住房申报缴纳的个人所得税为(　)元。

A、6152

B、5905

C、6205

D、11445

、3月～12月份罗伯特按月取得工资薪金所得应缴纳的个人所得税合计为(　)元。

A、30055

B、37950

C、38822.25

D、41255.35

、罗伯特稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、3136

B、4480

C、2880

D、1440