2017年税务师考试《税法二》预习试题（九）

　　多项选择题

　　1、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有(　)。

　　A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

　　B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

　　C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

　　D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

　　E、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

　　2、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下(　　)方法核定其应纳税所得额。

　　A、按收入总额核定

　　B、按成本费用核定

　　C、按经费支出换算收入核定

　　D、按照上期应纳税所得额直接核定

　　E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定

　　3、根据企业所得税法和规定，下列关于非居民企业纳税人纳税的说法不正确的有(　)。

　　A、因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

　　B、实行源泉扣缴的非居民企业，扣缴义务人包括法定扣缴义务人和指定扣缴义务人

　　C、扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应自代扣之日起7日内缴入国库

　　D、扣缴义务人应对非居民企业转让在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票所取得的所得承担扣缴义务，计算所得税

　　E、对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款后15日内，向主管税务机关报送资料，办理扣缴税款清算手续

　　4、下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有(　　)。

　　A、从搬迁开始，5年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的

　　B、从搬迁开始，搬迁时间满5年(包括搬迁当年度)的年度

　　C、从搬迁的次年开始，5年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的

　　D、从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年(包括搬迁当年度)的年度

　　E、从搬迁开始，6年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的

　　5、下列表述中符合企业政策性搬迁所得税管理办法的有(　　)。

　　A、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额

　　B、从搬迁开始，搬迁时间满5年的，企业应当进行搬迁清算，计算搬迁所得

　　C、企业搬迁期间新购置的各类资产支出，可以直接在搬迁收入中扣除

　　D、企业由于搬迁而报废的资产，如无转让价值，其净值作为企业的资产处置支出

　　E、企业应当自搬迁开始年度，至次年6月31日前，向主管税务机关报送搬迁相关资料

　　6、保险公司有下列(　　)情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除。

　　A、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%

　　B、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%

　　C、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%

　　D、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%

　　E、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.6%

　　7、关于企业所得税收入的确定说法正确的有(　)。

　　A、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　C、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

　　D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

　　E、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　8、关于研究开发费用加计扣除的涉税规定,以下正确的有(　　)。

　　A、研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

　　B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用,不得进行加计扣除

　　C、企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

　　D、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除

　　E、研发费用形成无形资产的,摊销年限一律不得低于10年

　　9、下列有关企业所得税收入确认表述正确的有(　)。

　　A、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

　　B、视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

　　C、售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

　　D、视同销售情况下，属于外购的资产，可按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

　　E、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　10、下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有(　　)。

　　A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

　　E、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税