【答案解析】通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
【该题针对“资产的所得税处理综合”知识点进行考核】
2、【正确答案】ABC
【答案解析】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。
【该题针对“非居民企业所得税核定征收”知识点进行考核】
3、【正确答案】ADE
【答案解析】A选项不对，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。D选项不对.股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权(不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票)所取得的所得。E选项不对，对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送资料，办理扣缴税款清算手续。
【该题针对“源泉扣缴”知识点进行考核】
4、【正确答案】AB
【答案解析】下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：
(1)从搬迁开始，5年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的。
(2)从搬迁开始，搬迁时间满5年(包括搬迁当年度)的年度。
【该题针对“企业政策性搬迁所得税处理”知识点进行考核】
5、【正确答案】ABD
【答案解析】C选项错误，企业搬迁期间新购置的各类资产，应计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。E选项错误，企业应当自搬迁开始年度，至次年5月31日前，向主管税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关资料。
【该题针对“企业所得税综合”知识点进行考核】
6、【正确答案】BC
【答案解析】保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除：
(1)财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。
(2)人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
【该题针对“企业所得税扣除项目及其标准综合”知识点进行考核】
7、【正确答案】ACDE
【答案解析】本题考核的知识点是收入的确定。选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
【该题针对“企业所得税收入的确认,企业所得税收入的确认综合”知识点进行考核】
8、【正确答案】ACD
【答案解析】对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合加计扣除条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除;研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年。
【该题针对“企业所得税税收优惠综合”知识点进行考核】
9、【正确答案】ABCE
【答案解析】属于外购的资产，可按购入时的价格确认销售收入。
【该题针对“企业所得税资产处置收入的确认”知识点进行考核】
10、【正确答案】ABE
【答案解析】选项C，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点;选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税核定征收”知识点进行考核】
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