税务师《税法二》考试试题练习四_第2页

　　二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少

　　有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　41.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( 　)。

　　A.罚金

　　B.银行罚息

　　C.以融资租赁方式租人的固定资产计提的折旧

　　D.单独估价作为固定资产人账的土地计提的折旧

　　E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧

　　42.根据企业所得税法的规定，下列关于政策性搬迁收入的确认表述正确的有( 　)。

　　A.对停产停业形成的损失而给予的补偿，应确认为搬迁收入

　　B.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款，应确认为搬迁收入

　　C.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应确认为搬迁收入

　　D.对被征用资产价值的补偿，应确认为搬迁收入

　　E.搬迁收入就是指搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，不包括本企业搬迁资产处置收入

　　43.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( 　)。

　　A.经过修理后的固定资产被用于新的用途

　　B.发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上

　　C.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上

　　D.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上

　　E.发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上

　　44.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有( 　)。

　　A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于交付开发产品之日确认收入的实现

　　B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收人实现，

　　C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现

　　D.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现

　　E.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

　　45.根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有( 　)。

　　A.企业资产溢余收入

　　B.接受捐赠收入

　　C.违约金收入

　　D.特许权使用费收入

　　E.逾期未退的包装物押金收入

　　46.固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下( 　)证据材料确认。

　　A.固定资产的计税基础相关资料

　　B.企业外部有关部门出具的鉴定材料

　　C.涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明

　　D.损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等

　　E.企业内部有关责任认定和核销资料

　　47.下列各项中，关于软件企业所得税优惠的其他规定表述正确的有( 　)。

　　A.软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方法的软件企业

　　B.软件企业的收入总额，不包括转让财产收入

　　C.软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度

　　D.软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断

　　E.软件企业发生的研发费用，符合规定可以加计扣除

　　48.非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税表，并附上( 　)资料。

　　A.工程作业决算报告或其他说明资料

　　B.参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告

　　C.财务会计报告或财务情况说明

　　D.非居民企业承包工程的资质

　　E.非居民企业的税务登记证

　　49.根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列( 　)方法核定征收企业所得税。

　　A.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定

　　B.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

　　C.按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额

　　D.根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额

　　E.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收人水平相近的纳税人的税负水平核定

　　50.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( 　)。

　　A.解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

　　B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

　　C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

　　51.根据个人所得税相关规定，加强高收入者的股息红利所得管理的主要内容有( 　)。

　　A.加强非上市公司股权转让所得征收管理

　　B.加强利息所得征收管理

　　C.加强个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理

　　D.加强股息、红利所得征收管理

　　E.加强限售股转让所得征收管理

　　52.按照个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的有( 　)。

　　A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税

　　B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事医疗活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

　　C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

　　D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

　　E.个人担任独立董事所取得的董事费收入，按工资薪金所得征税

　　53.关于个人所得税的特殊计税方法，正确的有( 　)。

　　A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税

　　B.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”征税

　　C.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利”征个人所得税

　　D.持有股票期权的普通员工在行使股票期权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税

　　E.个人将祖传收藏的字画出售，按照特许权使用费所得征收个人所得税

　　54.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( 　)。

　　A.个体工商户对外投资取得的股息所得

　　B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

　　C.个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的所得

　　D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

　　E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

　　55.实行查账征收的个人独资企业计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( 　)。

　　A.投资者及其家庭发生的生活费用

　　B.向其从业人员支付的合理的工资薪金

　　C.计提的准备金支出

　　D.不超过当年销售收入15%的广告费支出

　　E.投资者的工资

　　56.以下关于个人所得税规定的表述中，正确的有( 　)。

　　A.雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算代扣代缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用

　　B.律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

　　C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收人全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，由律师事务所计算扣缴个人所得税

　　D.单位低价向职工售房，职工就差价部分按全年一次性奖金征税方法计税

　　E.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入其从律师事务所取得的其他收入按规定征收个人所得税

　　57.根据个人所得税法的相关规定，关于个人取得拍卖收入的说法，表述正确的有( 　)。

　　A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税

　　B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

　　C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

　　D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

　　E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

　　58.下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有( 　)。

　　A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入

　　B.建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除

　　C.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

　　D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经税务机关确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格

　　E.土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出，不可以扣除

　　59.下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有( 　)。

　　A.财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构贷款证明的

　　B.财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构贷款证明的

　　C.不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，但有金融机构贷款证明的

　　D.某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构贷款证明的

　　E.超过贷款期限的利息和加罚的利息

　　60.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( 　)。

　　A.运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上3倍以下罚款

　　B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的50%以上5倍以下的罚款

　　C.纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款

　　D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，并处不缴或少缴税金的50%以上5倍以下罚款

　　E.税务机关可以对伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款

　　61.下列各项中，应征收印花税的有( 　)。

　　A.工程分包合同

　　B.法律咨询合同

　　C.商业银行贷款合同

　　D.财产保险合同

　　E.专利申请转让合同

　　62.下列房产中，应征收房产税的有( 　)。

　　A.个人所有的经营性房产

　　B.宗教寺庙出租的房产

　　C.人民团体自用的房产

　　D.老年服务机构自用房产

　　E.政府机关自用的房产

　　63.依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( 　)。

　　A.房产税的纳税期限由当地税务机关确定

　　B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

　　C.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳

　　D.自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

　　E.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税

　　64。下列关于车船税的表述正确的有( 　)。

　　A.依法不需要在车船管理部门登记的车辆不属于车船税的征税范围

　　B.游艇按照艇身长度每米作为计税单位

　　C.车辆整备质量不超过1吨的，按照1吨计算

　　D.已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

　　E.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月

　　65.根据车船税法的规定，下列车船属于法定免税的有( 　)。

　　A.纯电动汽车

　　B.军队专用车船

　　C.执行警务的专用船舶

　　D.捕捞、养殖渔船

　　E.国家机关自用车辆

　　66.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有( 　)。

　　A.孤寡老人购买自用住房

　　B.解放军野战医院购置病房用地

　　C.以获奖方式取得房屋产权的

　　D.公司合并后公司承受各方土地房屋权属，且原投资主体存续的

　　E.某企业破产后，非债权人企业承受原单位的房屋，和原单位全部职工签订3年劳动合同

　　67.关于契税的说法，正确的有( 　)。

　　A.契税由财产承受人缴纳

　　B.契税实行幅度比例税率

　　C.保护合法产权，避免产权纠纷，属于契税的立法原则之一

　　D.经有关部门批准，以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税

　　E.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税

　　68.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有( 　)。

　　A.征用的耕地，免征城镇土地使用税

　　B.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

　　C.宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税

　　D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税

　　E.公共租赁住房用地免征土地使用税

　　69.下列各项中，免征城镇土地使用税的有( 　)。

　　A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

　　B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

　　C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

　　D.名胜古迹自用的土地

　　E.机场道路中，场外道路用地

　　70.下列关于耕地占用税的说法正确的有( 　)。

　　A.纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税

　　B.农村居民占用耕地新建住宅，按照规定免征耕地占用税

　　C.占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税。

　　D.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%

　　E.某高校占用耕地建设校园，5年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税