2016年税务师考试《税法二》基础阶段备考练习题（2）

　　单项选择题

　　1、

　　中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。

　　A、311.47

　　B、316.27

　　C、294.00

　　D、266.50

　　2、

　　中国公民李某2013年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。

　　A、4800

　　B、5200

　　C、8800

　　D、7400

　　3、

　　2013年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并己按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。

　　A、4480

　　B、4560

　　C、6080

　　D、7760

　　4、

　　根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。

　　A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

　　B、股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

　　C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

　　D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

　　5、

　　中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

　　A、3640

　　B、3808

　　C、4480

　　D、4760

　　6、

　　个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。

　　A、收入来源地

　　B、税务局指定地点

　　C、纳税人户籍所在地

　　D、纳税人选择并固定一地

　　7、

　　下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。

　　A、在其他单位兼职取得的收入

　　B、退休后再受雇取得的收入

　　C、在任职单位取得董事费收入

　　D、个人购买彩票取得的中奖收入

　　8、

　　2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税( )元。

　　A、3500

　　B、3990

　　C、5000

　　D、5500

　　9、

　　华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2013年3月应缴纳的个人所得税是( )元。

　　A、20856.25

　　B、21151.25

　　C、31031.25

　　D、21856.25

　　10、

　　2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。

　　A、3250

　　B、3360

　　C、3580

　　D、3926