2016年税务师考试《税法二》基础阶段备考练习题（2）_第2页

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应缴纳个人所得税=[4200-4200×3%÷2×(1+7%+3%)-4200×4%-800]×10%=316.27(元)

　　【该题针对“财产租赁所得个税计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 国内所得应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

　　A国所得抵免限额=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已经在A国缴纳了个人所得税。所以，A国所得应在我国补缴税款=18600-15000=3600(元)

　　B国所得抵免限额=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已在B国缴纳了个人所得税20000元。所以，B国所得不用在我国补税。

　　李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税=5200+3600=8800(元)

　　【该题针对“劳务报酬所得个税计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

　　稿酬所得应缴纳个人所得税=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)

　　作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。

　　特许权使用费在我国应该缴纳的个人所得税=90000×(1-20%)×20%-10000=4400(元)

　　应缴纳个人所得税合计=3360+4400=7760(元)

　　【该题针对“稿酬所得”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A,分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税;选项C、D,行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。

　　【该题针对“利息、股息、红利所得个税计算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 捐赠扣除限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，大于实际捐赠额6000元，所以实际捐赠额可以全额税前扣除。

　　李某稿酬所得应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)

　　【该题针对“稿酬所得”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。

　　【该题针对“个人所得税的申报和缴纳”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A,在其他单位兼职取得的收入属于劳务报酬所得;选项B,退休后再任职取得的收入，属于工资薪金所得;选项C,在任职单位取得的董事费收入，属于工资薪金所得。在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得;选项D,个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。

　　【该题针对“劳务报酬所得个税计算”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应纳税所得额=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)

　　解禁限售股应缴纳个人所得税=[47500/12×10%-105]×12+10000×20%×25%=3990(元)

　　【该题针对“股票期权及股权激励个税规定”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：

　　86000÷12=7166.67(元)，适用税率20%，速算扣除数是555元

　　含税的应税收入=(86000-555)÷(1-20%)=106806.25(元)

　　107031.25÷12=8900.52(元)，适用税率20%，速算扣除数是555元

　　年终奖应纳个人所得税=106806.25×20%-555=20806.25(元)

　　3月份工资个税=(8000-3500)×10%-105=345(元)

　　合计=20806.25+345=21151.25(元)

　　【该题针对“全年一次性奖金”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应纳个人所得税=(10000+15000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)

　　【该题针对“稿酬所得个税计算”知识点进行考核】