2020年税务师考试《税法一》章节练习：车辆购置税

一、单项选择题

1.甲公司2020年7月将接受捐赠的8辆小汽车自用，该类型小汽车排量为2.0升，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，小汽车消费税税率为5%，购置应税车辆时相关凭证载明的价格为150000元/辆。甲公司当月应缴纳车辆购置税(　)元。

A.144000

B.120000

C.86400

D.90947.37

2.某企业2020年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》)，不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税(　)元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

3.下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是(　)。

A.车辆购置税的适用区域是人民共和国境内

B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人

C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人

4.关于车辆购置税纳税申报的表述中，不正确的是(　)。

A.车辆购置税实行一车一申报制度

B.纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证

C.纳税人在办理车辆购置税免税、减税时，只需如实填报《车辆购置税纳税申报表》，并提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证

D.车辆购置税实行一次征收

5.根据车辆购置税相关规定，下列车辆中属于车辆购置税征税对象的是(　)。

A.小汽车

B.挖掘机

C.电动摩托车

D.地铁

6.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是(　)。

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给股东王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用

D.进口小汽车用于抵偿债务

7.某企业2020年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元(不含增值税)，另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是(　)。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

8.下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是(　)。

A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征

9.山姆是一位长期来华定居的外国专家，2018年1月从国外进口小汽车自用，机动车销售发票上注明的不含税价格为33.5万元(该价格也是初次办理纳税申报时确定的计税价格)。2020年1月山姆将该辆小汽车转让给我国公民李先生，成交价13万元，明显偏低，且无正当理由。对上述业务正确的税务处理是(　)。

A.2018年购买小汽车时山姆应纳车辆购置税3万元

B.2020年李先生应纳车辆购置税1.3万元

C.2020年李先生应纳车辆购置税2.68万元

D.2020年山姆应纳车辆购置税1.3万元

10.下列关于车辆购置税征管的说法错误的是(　)。

A.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日，即车辆相关价格凭证的开具日期

B.进口自用应税车辆的为进口之日，即《海关增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期

C.自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日，即合同、法律文书或者其他有效凭证的生效或开具日期

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

11.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是(　)。

A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

B.应退税额=已纳税额×(1—使用年限×10%)

C.应退税额不得为负数

D.退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十

12.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是(　)。

A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车，免征车辆购置税

B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者销售企业的，准予纳税人申请退税

C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税

13.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是(　)。

A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额

B.车辆购置税实行一车一申报制度

C.车辆购置税实行一次性征收

D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

14.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是(　)。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税

D.受赠使用的新汽车需要缴纳车辆购置税

15.某4S店2020年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税(　)万元。(小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%)

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

16.2020年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元;接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年)。甲企业应缴纳车辆购置税(　)元。

A.8000

B.21000

C.13000

D.10000

二、多项选择题

17.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有(　)。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人实际支付的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人以获奖方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置车辆时相关凭证载明的价格确定(不含增值税);无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定计税价格

D.购买汽车支付的车辆装饰费，并入计税价格中

E.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

18.下列关于车辆购置税纳税申报的规定，表述正确的有(　)。

A.需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报

B.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.车辆购置税实行一车一申报制度

D.购买自用应税车辆的购买之日为车辆相关价格凭证的开具日期

E.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的纳税义务发生时间为车辆入库的当天

19.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有(　)。

A.进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据

B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款;没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定

C.进口应税车辆组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

D.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款

E.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆，计税依据为同类型新车的最低计税价格

20.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有(　)。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定

C.车辆购置税实行价外征收

D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定

E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%