2020年税务师《税法一》章节习题及答案：税法基本原理_第3页

参考答案：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 根据实体从旧程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力;根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力。根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的出现，原有居于普通法地位的税法即告废止。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 “一条鞭法”的出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用;选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为;选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收人开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等;选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理;选项D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税收规范性文件。

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项C，税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。

9、

【正确答案】 A

【答案解析】 《人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B 属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

11、

【正确答案】 A

【答案解析】 税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局(分局)局长批准。

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。

13、

【正确答案】 C

【答案解析】 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

14、

【正确答案】 D

【答案解析】 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

15、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查纳税期限。车辆购置税按次纳税;营业税和增值税是按期纳税;房产税实行按年计算、分期缴纳。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式。

2、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 税收法律关系不以双方意思表示一致为要件;税收法律关系中权利与义务具有不对等性;税务机关行使的征税权不能自由放弃或转让。

3、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法;选项E国际税收协定是是指两个或两个以上的主权国家或地区签订的税收条约。

4、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。

5、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。

6、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款;选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。

7、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 税率是个总的概念，实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式;零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式;负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例;名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是十分必要的。

8、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

9、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。

10、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 按解释尺度的不同，税法解释可分为字面解释、限制解释与扩充解释。

11、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考核税收法律关系的主体的知识点。按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，属于纳税人的义务，而不是权利。

12、

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考核税收实体法的知识点。当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。

13、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 国际税法基本原则包括：国家税收主权原则;国际税收分配公平原则;国际税收中性原则。

14、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核税收管辖权的知识点。选项E属于公民身份的判定标准。