2020年税务师《税法一》经典试题及答案（八）_第2页

二、多项选择题

1、下列对法人转让房地产纳税地点的说法正确的有(　)。

A、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

B、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在受让人机构所在地税务机关申报纳税

C、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

D、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

E、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，由税务机关确定纳税地点

2、下列关于土地增值税纳税时间和缴纳方法的表述，正确的有(　)。

A、以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税

B、纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，在这种情况下，税务机关可以对先行转让的项目，在取得收入时预征土地增值税

C、纳税人以预售方式转让房地产的，对在办理结算和转交手续前就取得的收入，税务机关也可以预征土地增值税

D、以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

E、凡采用预征方法征收土地增值税的，在该项目全部竣工办理结算时，都需要对土地增值税进行清算，根据应征税额和已征税额进行清算，多退少补

3、根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生下列成本、费用可以扣除的有(　)。

A、建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的

B、建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业

C、建设公共配套设施，建成后有偿转让的

D、房地产开发企业预提的费用

E、房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费

4、下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有(　)。

A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税

B、对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入

C、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入

D、当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币

E、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税

5、在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有(　)。

A、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

B、8年以上的借款利息

C、向金融机构借款可按项目分摊的利息部分

D、超过国家规定上浮幅度的利息部分

E、向境外机构的借款利息

6、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有(　)。

A、取得土地使用权所支付的契税

B、销售商品房缴纳的增值税

C、转让环节缴纳的教育费附加

D、直接组织、管理开发项目发生的费用

E、可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除费用