2020年税务师考试《税法一》备考练习（14）_第2页

二、多项选择题

1.下列各项中，属于土地增值税征收范围的有( )。

A.转让国有土地使用权

B.房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校

C.抵押期间的房地产

D.因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的

E.转让地上建筑物产权

2.在计算土地增值税时，下列项目准予据实扣除的有( )。

A.基础设施费

B.开发间接费用

C.销售费用

D.管理费用

E.支付的土地出让金

3.下列有关土地增值税的表述中，不正确的有( )。

A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除

B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除

C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除

D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计50%扣除

E.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%

4.下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有( )。

A.以转让房地产取得的增值额为征税对象

B.征税面比较广

C.采用扣除法和评估法计算增值额

D.实行超额累进税率

E.土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收

5.房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有( )。

A.将开发产品转为企业自用

B.将开发产品奖励给职工

C.将开发产品换取生产资料

D.将开发产品对外投资

E.将开发产品用于抵偿债务

6.下列有关土地增值税的表述中，正确的有( )。

A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除

B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续

C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税

D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算

E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

7.下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。

A.开发销售费用

B.耕地占用税

C.前期工程费

D.借款利息费用

E.开发间接费用

8.下列属于土地增值税立法原则的有( )。

A.适度加强对房地产开发、交易行为的宏观调控

B.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

C.规范国家参与土地增值收益的分配方式，增加财政收入

D.促进房地产交易，提高国家经济收入

E.促进土地买卖，进一步取得土地收入

9.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法正确的有()。

A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

10.土地增值税清算审核的主要方法有( )。

A.案头审核

B.定期审核

C.分期审核

D.实地审核

E.三级会商审核