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2020年税务师考试《税法一》备考练习(2)_第3页

来源:考试网  [2020年2月17日]  【

三、计算题

甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月发生如下业务:

(1)为生产免税产品购入原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税0.85万元。

(2)从小规模纳税人处购入包装材料A,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元,购入的包装材料B,取得的普通发票上注明价款3万元;从增值税一般纳税人处购进生产设备,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税税额3.4万元;支付铁路运费11000元,取得运输发票。

(3)用自产的不含税市场价为50000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换,甲企业将换入的B产品20%用于集体福利,双方互开了增值税专用发票。

(4)进口一批包装容器,支付给国外企业的买价50万元,支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输及保险费3万元,缴纳进口环节税金后海关放行,取得海关进口增值税专用缴款书。

(5)以分期收款方式销售A产品给丙企业,不含税总价款30万元,合同约定本月收回40%的货款,其余的货款于下月全部收回,由于购买方本月资金紧张,实际收回其支付的不含税货款10万元。

(6)采取商业折扣方式销售A产品,开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额30万元、折扣额5万元。

(7)月末盘点时发现,上月从农民手中收购的烟叶(已抵扣进项税额)因管理不善丢失,账面成本76.79万元,其中包括铁路运费成本2.79万元。

已知包装容器的关税税率为10%,企业取得的相关发票均已通过认证并在当月抵扣。

根据上述资料,回答下列问题:

(1)甲企业进口环节应缴纳的税金合计( )万元。

A.5.3

B.9.91

C.14.31

D.15.21

(2)甲企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。

A.1.07

B.1.34

C.2.86

D.3.14

(3)甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。

A.4

B.4.28

C.5.8

D.6.07

(4)下列关于甲企业发生的各项业务的税务处理的说法,正确的是( )。

A.从小规模纳税人处购入的包装材料A可以按照17%的税率抵扣进项税额

B.该企业当月国内购进业务运费可以抵扣的进项税额为2310元

C.以分期收款方式销售A产品给丙企业,应按照实际收回的不含税货款10万元为计税销售额征收增值税

D.采取折扣销售方式销售A产品,应按照扣除折扣额后的25万元作为计税销售额征收增值税

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责编:jiaojiao95

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