2020年税务师考试《税法一》章节习题：消费税

一、单项选择题

1、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税(　)万元。

A、34.76

B、35.58

C、37.58

D、42.38

2、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是(　)。

A、白酒的批发环节

B、金银首饰的零售环节

C、高档化妆品的零售环节

D、高档手表的批发环节

3、下列关于委托加工应税消费品的表述，不正确的是(　)。

A、委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税

B、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C、委托加工从价计征消费税的应税消费品，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)

D、消费税组价中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本

4、某酒厂为增值税一般纳税人，2018年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税(　)元。

A、11000

B、10000

C、8700

D、7700

5、某外贸公司(增值税一般纳税人)具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为(　)万元。

A、3.00

B、10.50

C、16.50

D、0

6、某鞭炮厂2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税(　)元。(鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%)

A、0

B、988.55

C、9000.00

D、7941.18

7、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是(　)。

A、在人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B、委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税

8、某百货公司为增值税一般纳税人，2019年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税(　)元。

A、78640.25

B、84955.75

C、96000.00

D、12082.36

9、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是(　)。

A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D、主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定

10、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是(　)。

A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元

C、对个人年度交易限值人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

D、跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收

11、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是(　)。

A、零售金银首饰的首饰店

B、从事涂料批发业务的商贸企业

C、进口高档化妆品的外贸企业

D、委托加工烟丝的烟丝加工厂

12、2019年1月，甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为(　)元。

A、8000

B、5600

C、9050

D、9500

13、某酒厂2019年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为(　)元。

A、73300

B、84750

C、85500

D、83256

14、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是(　)。

A、将自产粮食白酒发给职工作为福利

B、将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C、将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D、将委托加工收回的粮食白酒贴标再对外销售