2020年税务师考试《税法一》备考试题（十一）_第2页

二、多项选择题

1.下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有( )。

A.纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率统一为7%

B.由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率

D.纳税人所在地在城市市区的，城市维护建设税税率为7%

E.纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%

2.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有()。

A.在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人

B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者收购付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所申报纳税

D.烟叶税实行定额税率

E.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

3.纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的有()。

A.车辆购置税

B.车船税

C.进口增值税

D.进口消费税

E.内销增值税

4.位于县城的某林场(增值税一般纳税人)2016年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款500万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有( )。

A.该林场当月可抵扣的进项税额为119万元

B.该林场当月应缴纳增值税189万元

C.该林场当月应缴纳增值税119万元

D.该林场当月应缴纳城市维护建设税9.45万元

E.该林场当月应缴纳教育费附加3.57万元

5.下列行为中，不需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。

A.事业单位出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售行为

D.外商投资企业销售货物行为

E.进口应税消费品的行为

6.下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有( )。

A.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款

B.纳税人被税务机关查补的消费税税款

C.纳税人因欠税补缴的增值税税款

D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税额

7.位于县城的某高档手表厂(一般纳税人)，2017年3月份委托位于市区的一家手表加工厂(一般纳税人)为其加工一批新型高档手表，手表厂提供的原材料价值为24000元(不含增值税)，受托方收取加工费6000元(不含增值税)。当月手表厂将该批手表全部 收回。则下列说法正确的有( )。(高档手表消费税税率为10%，手表加工厂无同类售价)

A.受托方应缴纳的城建税为71.4元

B.受托方应缴纳的城建税为103.16元

C.受托方应代收代缴的教育费附加为100元

D.受托方应代收代缴的城建税为233.33元

E.受托方代收代缴城建税时适用5%的税率

8.市区某制药厂为增值税一般纳税人，2016年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏交的增值税55.8万元;本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则下列说法正确的有( )。

A.本月新发生业务应缴纳城建税9.1万元

B.本月新发生业务应缴纳城建税9.7万元

C.本月应补缴城建税3.91万元

D.本月应补缴城建税2.79万元

E.转让药剂生产技术免征增值税

9.烟叶税的征税范围包括( )。

A.采摘烟叶

B.晾晒烟叶

C.烤烟叶

D.烟丝

E.烟卷

10.下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有( )。

A.某县城化妆品厂受托为某市区公司加工成套化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%

B.某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为5%

C.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税

D.撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%

E.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%