2020年税务师考试《税法一》精选习题及答案（十）

一、单项选择题

1、关于车辆购置税，下列说法正确的是(　)。

A、核定最低计税价格的成本利润率由国家税务总局确定

B、申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

C、购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D、进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

2、某化妆品生产企业2019年6月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车贸易公司的增值税普通发票，注明销售额250000元;另外支付购买工具和零配件含税价款8100元;支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该企业应纳车辆购置税(　)元。

A、22894.21

B、23681.42

C、27240.00

D、30260.00

3、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年1月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为(　)元。

A、0

B、11000

C、17600

D、24000

4、某医院于2016年4月购置一辆救护车，支付不含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2019年4月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格同样为150000元。该医院应纳车辆购置税(　)元。

A、10256.41

B、10500

C、15000

D、9572.65

5、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是(　)。

A、设有固定装置的非运输车辆

B、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C、部队特种车改装成后勤车

D、购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车

6、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是(　)。

A、进口车辆用于销售的商业企业

B、应税车辆的购买使用者

C、免税车辆的受赠使用者

D、应税车辆的进口使用者

7、某经营进口汽车的汽车销售公司2019年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税(　)元。

A、18400

B、36800

C、34153.85

D、40000

8、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为170000元，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定的价格为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税(　)元。

A、90000

B、85000

C、102000

D、180000

9、某4S店2019年8月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税(　)万元。(商务车关税税率为25%，消费税税率12%)

A、5.48

B、5.60

C、5.68

D、17.04

二、多项选择题

1、2019年7月1日前，下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有(　)。

A、轻便摩托车

B、无轨电车

C、四轮农用运输车

D、自行车

E、客货两用车

2、下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有(　)。

A、赠送应税车辆的行为

B、销售应税车辆的行为

C、用应税车辆抵债的行为

D、获奖自用应税车辆的行为

E、进口自用应税车辆的行为

3、购买应税车辆自用的纳税人，支付的下列款项中，应并入计税依据中计征车辆购置税的有(　)。

A、延期付款利息

B、增值税税款

C、车辆牌照费

D、优质费

E、购买工具件和零配件价款

4、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有(　)。

A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B、纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格

C、有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格，核定计税价格的方法为：核定计税价格=车辆销售企业车辆进价(进货合同或者发票注明的价格)×(1+成本利润率)

D、进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税

E、纳税人购买自用的应税车辆以纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税额)为计税依据

5、根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有(　)。

A、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30日内申报纳税

B、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税

C、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起90日内到主管税务机关重新申报免税

D、纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

E、购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

6、下列关于车辆购置税的表述，说法正确的有(　)。

A、车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额

B、纳税人提供的购置证明注明的时间超过3年(含)的或无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照3年追溯期确定滞纳税款之日

C、免税车辆因改变用途原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起90日内到主管税务机关重新申报纳税

D、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税

E、不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报