2019税务师《税法一》冲刺试题及答案（九）_第4页

四、综合分析题

甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务：

(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。

(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。

(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。

(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费

(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元，已取得合法的货运发票。

(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。

(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。

相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。

根据上述资料，回答下列问题;

(1)甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为(　)元。

A.280

B.287

C.322

D.350

(2)甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为(　)元。

A.85.00

B.130.77

C.215.77

D.252.45

(3)甲公司当月应转出进项税额(　)元。

A.390.00

B.440.33

C.440.86

D.510.00

(4)甲公司当月应纳增值税额(　)元。

A.-4493.37

B.-4642.14

C.26176.63

D.77218.63