2019税务师考试《税法一》密训试题及答案（4）

一、单项选择题

1、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是(　)。

A、资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量

B、计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分

C、纳税人销售其自采原矿的，如征税对象为精矿，应将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税

D、征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，按精矿销售额缴纳资源税

2、下列关于煤炭资源税计税销售额的表述，错误的是(　)。

A、原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用

B、原煤的计税销售额不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站、码头等的运输费用

C、洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算

D、洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，也包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用

3、下列关于资源税纳税人和扣缴义务人的说法，错误的是(　)。

A、生产人造石油的股份制企业属于资源税的纳税人

B、生产海盐的国有企业属于资源税的纳税人

C、收购未税铁矿石的独立矿山属于资源税的扣缴义务人

D、进口有色金属矿产品的私营企业不属于资源税的纳税人

4、某煤矿2019年3月开采原煤160万吨，对外销售部分取得不含税销售额280万元，另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨，销售选煤取得不含税销售收入40万元，折算率75%，煤炭资源税税率为5%。该煤矿2019年3月应纳资源税(　)万元。

A、15.50

B、20.15

C、23.13

D、25.15

5、某油田2018年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热、修井使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油，离岸价格每吨4000元(不含增值税);专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税)，天然气每立方米销售价格为2元(不含增值税)。该油田12月应纳资源税(　)万元。

A、11148

B、13728

C、10000

D、10728

6、某稀土矿山企业2019年4月销售稀土精矿取得不含增值税收入1200万元;销售开采的稀土矿原矿取得含税收入280万元;移送50吨稀土原矿继续加工稀土精矿，尚未销售。该企业当月应纳资源税(　)元。(当地稀土矿资源税税率7.5%，市场法的换算比为3.1)

A、108.58

B、147.61

C、155.10

D、297.58

7、位于天津市的某水资源开采企业为增值税一般纳税人，该企业拥有先进的污水处理技术，2019年3月取用污水处理再生水，实际取用水量为4000立方米，再生水量为2000立方米。当地适用税额标准为每立方米1.5元。该企业取用污水处理再生水应缴纳资源税(　)元。

A、6000

B、4200

C、3000

D、0

8、某煤矿企业(增值税一般纳税人，资源税税率为5%)，2019年8月向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款36万元，另收取从坑口到指定地点的运输费用2万元;向某煤场销售选煤(折算率为82%)，开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。该煤矿当月应纳资源税为(　)万元。

A、1.97

B、2.08

C、2.19

D、2.14

9、下列关于水资源税税收优惠，表述不正确的是(　)。

A、采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税

B、取用污水处理再生水，免征水资源税

C、对规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税

D、对军队、武警部队取用水的，一律免征水资源税

10、下列关于水资源具体取用水分类及适用税额标准的规定，表述错误的是(　)。

A、特种行业取用水，从高制定税额标准

B、超计划或者超定额取用水，从高制定税额标准

C、企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水，从低制定税额标准

D、对取用地下水从低制定税额标准

11、下列产品中，不属于资源税征税范围的是(　)。

A、人造石油

B、井矿盐

C、在河北省取用的地表水

D、在北京市取用的地下水

12、下列各项中，不符合水资源税相关规定的是(　)。

A、自2016年7月1日起，水资源税在河北省试点，2017年12月1日，水资源税改革试点进一步扩大到9个省(自治区、直辖市)

B、水资源税的征税对象为地表水和地下水

C、水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的，要缴纳水资源税

D、为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的，不缴纳水资源税

13、关于资源税的税收优惠政策，下列说法不正确的是(　)。

A、2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况,，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。

B、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

C、对规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税

D、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市税务局酌情决定减税或者免税

14、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是(　)。

A、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B、对三次采油资源税减征30%

C、对低丰度油气田资源税暂减征30%

D、自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%

15、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是(　)。

A、对深水油气田减征20%资源税

B、自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税(按6%的规定税率)减征30%

C、开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D、对低丰度油气田暂减征30%资源税