2019税务师考试《税法一》密训试题及答案（1）_第2页

二、多项选择题

1、下列各项不属于纳税人权利范围的有(　)。

A、发票使用检查权

B、申请延期缴纳税款权

C、申请退还多缴税款权

D、索取有关税收凭证的权利

E、代位权和撤销权

2、以下关于税法与其他部门法关系的叙述，正确的是(　)。

A、税法调整的手段具有综合性;民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

B、刑法是税法强制性最有力的保证

C、税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规

D、税法从从总体上讲是依据宪法制定的

E、税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的

3、根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有(　)。

A、税法通过一段时间后开始生效

B、税法自通过发布之日起生效

C、税法公布后授权地方政府自行决定生效日期

D、税务机关自行确定生效时间

E、省级税务机关和省政府协商确定日期

4、下列选项中，属于税收法律关系变更的原因的有(　)。

A、由于纳税人自身的组织状况发生变化

B、由于纳税人的经营或财产情况发生变化

C、由于税法的修订或调整

D、纳税主体的消失

E、纳税义务的免除

5、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的(　)。

A、法律优位原则

B、税收法定主义原则

C、法律不溯及既往原则

D、程序优于实体原则

E、特别法优于普通法原则

6、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有(　)。

A、消费税

B、印花税

C、企业所得税

D、资源税

E、增值税

7、下列关于累进税率的表述正确的有(　)。

A、超额累进税率累进幅度比较缓和，税收负担比较合理

B、计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

C、计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率

D、土地增值税采用超率累进税率

E、超额累进税率税收负担的透明度较高

8、下列有关税务规章的表述中，正确的有(　)。

A、税务规章一般应当自公布之日起60日后施行

B、税务规章的效力低于法律、行政法规

C、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

D、税务规章解释与税务规章具有同等效力

E、税务规章违反上位法规定的，应当予以改变或撤销

9、下列选项中属于税收法律的有(　)。

A、《人民共和国车船税法》

B、《人民共和国增值税暂行条例》

C、《人民共和国个人所得税法实施细则》

D、《人民共和国税收征收管理法》

E、《人民共和国个人所得税法》

10、税收程序法的主要制度，包括(　)。

A、回避制度

B、表明身份制度

C、听证制度

D、时限制度

E、纳税人合法权益保障制度

11、根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有(　)。

A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

D、扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

E、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款

12、税收执法合法性原则具体要求包括(　)。

A、内容合法

B、主体合法

C、程序合法

D、根据合法

E、执法合理

13、下列选项中，属于税收规范性文件特征的有(　)。

A、税务行政规范属于非立法行为

B、单方意志性和法律强制力

C、适用主体的非特定性

D、不具有可诉性

E、向后发生效力

14、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有(　)。

A、秦汉时期实行了“商鞅变法”

B、东汉实行了“租庸调制”

C、唐朝中期实行了“两税法”

D、明朝实行了“一条鞭法”

E、清朝建国初期新开征了海关税