2019税务师考试《税法一》模考练习（11）_第2页

16.根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的有(　　)。

A.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产，均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

17.下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有(　　)。

A.出口企业对外提供加工修理修配劳务

B.非出口企业委托出口的货物

C.非列名生产企业出口的非视同自产货物

D.农业生产者销售自产农产品

E.来料加工复出口的货物

18.下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述正确的有(　　)。

A.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价确定

B.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

C.免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

E.输入特殊区域的水增值税退(免)税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额

19.位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，出口货物适用的征税率为13%，退税率为9%。2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额68万元;当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元;本月内销货物取得含税销售收入226万元;本月出口货物离岸价折合人民币300万元;已知进料加工保税进口料件的计划分配率为75%，6月末无留抵税额;8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有(　　)。

A.甲生产企业7月应退增值税6.75万元、免抵税额为0

B.甲生产企业7月应退增值税39万元、免抵税额为32.25万元

C.甲生产企业7月应退增值税32.25万元、免抵税额为6.75万元

D.甲生产企业8月留抵税额为7.55万元

E.甲生产企业8月应缴纳增值税7.55万元

20.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换(A、B两种产品均适用基本税率)，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有(　　)。

A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额

B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额

C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税

D.甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1040元

E.甲企业应缴纳增值税1040元，乙企业应纳增值税为0

21.商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

A.烟

B.食品

C.化妆品

D.劳保专用的鞋帽

E.服装

22.下列关于“营改增”行业增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有(　　)。

A.纳税人提供有形动产服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天

D.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天

E.纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天

23.根据增值税法律制度的规定，关于增值税的纳税地点下列表述中正确的有(　　)。

A.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地申报纳税

B.纳税人进口货物，应当向机构所在地申报纳税

C.纳税人销售不动产，向不动产所在地进行纳税申报

D.纳税人出租不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

E.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

24.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的纳税人，应符合的条件有(　　)。

A.自2019年4月税款所属期起，连续3个月增量留抵税额均大于零，且第3个月增量留抵税额不低于50万元

B.纳税信用等级为A级或者M级

C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的

D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的

E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的

25.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的说法中，正确的有(　　)。

A.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中

B.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

E.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率

26.根据营业税改征增值税的有关规定，在境内提供应税服务或无形资产，是指应税服务或无形资产提供方或者接受方在境内，下列情形不属于在境内提供应税服务和无形资产的有(　　)。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的应税服务

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产

D.境内单位或者个人向境内单位或者个人提供的应税服务

E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

27.某广告设计企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有(　　)。

A.购买地板装修职工食堂发生的进项税额

B.购买办公用复印纸发生的进项税额

C.购买办公用中轻型商务车所发生的进项税额

D.交际应酬消费发生的进项税额

E.因管理不善被盗的外购办公用电脑的进项税额

28.根据增值税的相关规定，下列表述中正确的有(　　)。

A.对月销售额10万元及以下的增值税小规模纳税人，免征增值税

B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的销售额免征增值税

C.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限

D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,在预缴地实现的月销售额虽未超过10万元，仍需先预缴税款

E.小规模纳税人月销售额未超过10万元的, 当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还

29.一般纳税人销售的下列货物或者服务中，可以选择简易计税办法计税的有(　　)。

A.销售自产机器设备同时提供的安装服务

B.生产销售的罕见病药

C.生产销售的保健型药品

D.提供的城市电影放映服务

E.提供的货物运输服务

30.下列行业的小规模纳税人，可以自行开具增值税专用发票的有(　　)。

A.信息技术服务业

B.鉴证咨询业

C.房地产业

D.建筑业

E.金融业