2019税务师考试《税法一》模考练习（10）

1.自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(　　)万元及以下。

A.50

B.80

C.100

D.500

2.转登记日前连续12个月(以一个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在(　　)前，可转登记为小规模纳税人。

A.2018年12月31日

B.2019年4月1日

C.2019年5月1日

D.2019年12月31日

3.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照(　　)缴纳增值税。

A.价外收入

B.经纪代理服务

C.其他现代服务

D.其他生活服务

4.甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元;销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税(　　)元。

A.1776.96

B.1076

C.1024

D.359.88

5.根据国家税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后(　　)日内按照规定办理相关登记手续。

A.5

B.10

C.15

D.20

6.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是(　　)。

A.纳税人采取转包、出租、互换等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税

B.自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款提供融资担保取得的担保费收入，免征增值税

C.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为10%(9%)

D.自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税

7.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税(　　)元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

8.纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为(　　)。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

9.甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税(　　)元。

A.5200

B.3200

C.2160

D.3980

10.某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店该业务增值税销项税额为(　　)元。

A.7300.8

B.6460.88

C.7746.21

D.8614.51

11.根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是(　　)。

A.建筑服务

B.增值电信服务

C.不动产租赁服务

D.销售不动产

12.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于代理记账的说法，不正确的是(　　)。

A.应征收增值税

B.属于鉴证咨询服务

C.属于商务辅助服务

D.适用的增值税税率为6%

13.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是(　　)。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

14.根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是(　　)。

A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税

B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税

C.疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征增值税

D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税

15.根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是(　　)。

A.2018年6月，李某将位于北京的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

B.2018年6月，王某将位于上海的2017年购买的普通住房对外销售，免征增值税

C.2018年6月，张某将位于大连的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

D.2018年6月，孙某将位于长春的2017年购买的住房对外销售，差额计征增值税

16.某公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日～10月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是(　　)万元。

A.40.91

B.45

C.43.64

D.66.21

17.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税(　　)万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

18.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是(　　)。

A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税

B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定

C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除

D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税

19.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元;本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为(　　)万元。

A.0.9

B.2.3

C.3.2

D.4.9

20.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元;2019年4月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各22.6万元。2019年6月该酒厂增值税销项税额为(　　)万元。

A.101.4

B.100.1

C.97.5

D.98.8