2019税务师考试《税法一》模考练习（10）_第2页

21.某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2019年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是(　　)。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

22.甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元;当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为9%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为(　　)万元。

A.0.36

B.0.52

C.0.54

D.0.78

23.根据增值税的相关规定，下列说法不正确的是(　　)。

A.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

B.纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税

C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

D.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

24.某服装厂为增值税小规模纳税人，2018年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元，放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2018年7月该服装厂上述业务应纳增值税(　　)元。

A.2718.45

B.4077.67

C.3125.83

D.3106.80

25.某企业(增值税一般纳税人)2019年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税为(　　)元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

26.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按(　　)的预征率计算应预缴税款。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

27.根据营业税改征增值税的规定，下列关于营改增行业销售额的表述中，不正确的是(　　)。

A.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

B.金融商品转让出现正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额

C.航空运输服务的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额

28.某配件厂为增值税一般纳税人，2019年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税(　　)万元。

A.13

B.10.4

C.6.5

D.11.7

29.某企业为符合规定可以享受进项税额加计扣减政策的增值税一般纳税人，2019年6月提供生活服务取得不含增值税销售额300万元，当期发生可以抵扣的进项税合计10万元，上期末加计抵减额余额为1万元。则当月应纳增值税(　　)万元。

A.6

B.7

C.8

D.18

30.关于增值税的特点，下列表述不正确的是(　　)。

A.不重复征税，具有中性税收的特征

B.逐环节征税，逐环节扣税

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.单一环节征税

31.以下不符合“营改增”销售额规定的是(　　)。

A.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额

B.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

C.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，依3%的征收率计算缴纳增值税

D.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税

32.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款(　　)万元。

A.1.83

B.3.67

C.8.26

D.16.51

33.2019年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为(　　)万元。

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

34.自2019年1月1日起，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币(　　)元，个人年度交易限值为人民币(　　)元。

A.2000;20000

B.2000;26000

C.5000;20000

D.5000;26000

35.以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是(　　)。

A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开

B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票

C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票

D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

36.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是(　　)。

A.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入

B.广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费

C.境内机构投资境外债券市场取得的债券利息收入

D.电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司取得的销售电影拷贝收入