2019税务师考试《税法一》重点试题及答案（4）_第2页

11.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是(　　)。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

12.根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是(　　)。

A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税

B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税

C.疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征增值税

D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税

13.根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是(　　)。

A.2018年6月，李某将位于北京的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

B.2018年6月，王某将位于上海的2017年购买的普通住房对外销售，免征增值税

C.2018年6月，张某将位于大连的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

D.2018年6月，孙某将位于长春的2017年购买的住房对外销售，差额计征增值税

14.某公司(增值税一般纳税人)2018年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是(　　)万元。

A.78

B.58.5

C.47.57

D.54.62

15.甲企业为增值税一般纳税人，2017年7月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税(　　)万元。

A.4.3

B.9.95

C.12.7

D.29.75

16.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是(　　)。

A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税

B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定

C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除

D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税

17.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2017年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元;本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为(　　)万元。

A.0.9

B.2.5

C.3.4

D.5.1

18.某酒厂为增值税一般纳税人，2017年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金35.1万元;2017年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。2017年6月该酒厂增值税销项税额为(　　)万元。

A.119

B.122.4

C.127.5

D.130.9

19.某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2017年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是(　　)。

A.应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元

B.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

20.甲外贸公司是增值税一般纳税人，2017年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.68万元;当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为(　　)万元。

A.1.58

B.0.52

C.1.04

D.1.72