31.根据相关规定,下列不是城市维护建设税的特点的是( )。
A.税款专款专用,具有受益税性质 B.实行从量定额征收
C.征收范围广 D.属于一种附加税
『正确答案』B
『答案解析』城建税实行地区差别比例税率。
33.乙企业出口专门开采的天然气150万立方米,该企业当期天然气在境内平均销售价格每立方米2.1元(不含增值税),出口离岸价格每立方米2.2元(不含增值税),假定该企业适用的天然气资源税税率为5%,则下列关于该企业出口天然气资源税的说法中,正确的是( )。
A.出口天然气应纳资源税16.5万元 B.出口天然气应纳资源税18.9万元
C.出口免征资源税 D.出口先征后退资源税
『正确答案』A
『答案解析』纳税人将其开采的应税产品直接出口的,按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税。该企业出口天然气应纳资源税=150×2.2×5%=16.5(万元)
34.2015年1月,某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产洗煤,生产出的洗煤是50万吨,当月销售20万吨,销售额1600万元,折算率为70%,该煤矿适用的税率为5%,则该企业当月应纳的资源税为( )万元。
A.50 B.56 C.80 D.120
『正确答案』B
『答案解析』应纳资源税=1600×70%×5%=56(万元)
37.杰克为甲国驻我国的外交官,2015年1月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,该辆小轿车规定的使用年限为10年,国家税务总局规定的同类型车辆的最低计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为( )元。
A.0 B.11000 C.17600 D.24000
『正确答案』C
『答案解析』外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税;但转让给我国公民,则免税条件消失,要依法按规定补缴车购税。应补缴车辆购置税=220000×(1-2÷10)×100%×10%=17600(元)
39.某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%,应向海关缴纳关税税额为( )万元。
A.918 B.910 C.920.75 D.912.8
『正确答案』C
『答案解析』进口货物的运输费、保险费应当按照实际支付的费用计算,如果进口货物的运输费、保险费用无法确定或未实际发生,海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(运费额)计算运费;按照“货价+运费”两者总额的3‰计算保险费。
运费=15×100×2%=30(万元)
保险费=(15×100+30)×3‰=4.59(万元)
应纳关税=(100×15+30+4.59)×60%=920.75(万元)
40.关于转让定价税制,下列说法中错误的是( )。
A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B.成本加利法是转让定价调整方法之一
C.转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制,而是国际税收中一种约定俗成的称谓
D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种
『正确答案』D
『答案解析』转让定价税制与所得税制密切相关,也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。
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