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2019税务师考试《税法一》重点试题及答案(1)_第2页

来源:考试网  [2019年3月22日]  【

11.下列关于营改增中一般计税方法的表述中,错误的是( )。

A.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,未分别核算销售额的,从高适用税率

B.纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为销售额

C.接受的旅客运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣

D.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止的,可以在未开具红字增值税专用发票的情形下,按照规定扣减销项税额

『正确答案』D

『答案解析』纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得按照规定扣减销项税额或者销售额。

12.下列有关增值税专用发票的表述中,错误的是( )。

A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查

B.一般纳税人注销税务登记时,应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交给税务机关

C.纳税人虚开增值税专用发票,未就其虚开金额申报并缴纳增值税的,应按照其虚开金额补缴增值税

D.纳税人取得虚开的增值税专用发票,可以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣进项税,税务机关对虚开专用发票的一方会进行处罚

『正确答案』D

『答案解析』纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

14.下列关于适用零税率的说法表述错误的是( )。

A.境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免抵退税办法

B.境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法

C.境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,外贸企业外购服务出口实行免抵退税办法

D.境内的单位提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法,退税率为其适用的增值税税率

『正确答案』C

『答案解析』选项C,境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,属于适用增值税一般计税方法的,外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法,外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。

16.星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费20万元,星光广告公司应缴纳增值税( )万元。

A.1.2  B.1.0  C.0.58 D.0

『正确答案』C

『答案解析』小规模纳税人的收入为含税收入,适用3%的征收率。应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58(万元)

20.某生产企业为增值税一般纳税人,2015年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元对人民币的汇率为1∶6.20),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业4月免抵的增值税为( )万元。

A.28.52  B.9.01  C.83.68  D.92.69

『正确答案』B

『答案解析』根据“免、抵、退”的计算方法,当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×6.20×(17%-13%)=28.52(万元);

应纳增值税=150×17%-(137.7-28.52)=-83.68(万元);

免抵退税额=115×6.20×13%=92.69(万元);

应退税额=83.68(万元);免抵税额=92.69-83.68=9.01(万元)

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责编:jiaojiao95

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