2019税务师考试《税法一》备考试题及答案12

1. 从理论上讲，作为增值税课税对象的增值额是指()。

A.V+M

B.V

C.M

D.C+V+M

[答案]A

[解析]从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中V+M部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。

2. 根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税可划分为()。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.调节型增值税

[答案]AB.C

[解析]增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

3. 消费型增值税的特征包括()。

A.便于凭发票扣税的规范管理

B.法定增值额大于理论增值额

C.法定增值额小于理论增值额

D.直接以增值额作为计税依据

[答案]

A.C

[解析]消费型增值税最宜规范凭发票扣税的计算方法，因为凭固定资产的外购发票可以一次将其已纳税款全部扣除，既便于操作，也便于管理。

4. 国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是()。

A.具有中性税收性质

B.税负具有转嫁性

C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

D.征收具有普遍性和连续性

[答案]A

[解析]所谓中性税收，是指税收对经济行为包括企业生产决策、生产组织形式等，不产生影响，由市场对资源配置发挥基础性、主导性作用。增值税对生产经营活动以及消费行为基本不发生影响，从而使增值税具有了中性税收的特征。

5. 现行增值税纳税人概念中所称“人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。

A.起运地

B.最终销售地

C.货物支付地

D.企业所在地

[答案]A

[解析]本题考核对增值税纳税人概念的理解。

6. 某百货商店2009年全年销售额为60万元，2010年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为()元。

A.30000

B.31200

C.29434

D.26666.67

[答案]A

[解析]该百货商店年应税销售额在80万元以下，为小规模纳税人，自2009年1月1日起适用3%征收率。3月份全部货款30900元，包含了增值税款，在计算增值税计税销售额时应进行扣除。

30900÷ (1+3%) =30000(元)

7. 按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是 ()。

A.商店服务部为顾客修理手表

B.企业受托为另一企业加工服装

C.企业为另一企业修理锅炉

D.汽车修配厂为本厂修理汽车

[答案]

B.C

[解析]选项A，为顾客修理手表是售后服务，非受托进行修理。选项D，单位为本单位提供的修理修配劳务不征收增值税。

8. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

[答案]A

[解析]选项A，为销售代销业务。

9. 混合销售行为的基本特征为()。

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B.发生在同一项销售行为中

C.从一个购买方取得货款

D.从不同购买方收取货款

[答案]AB.C

[解析]混合销售行为的特点是：销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现，价款是同时从一个购买方取得的。

10. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

[答案]D

[解析]选项AB.C，都征收营业税。选项D，是以货物销售的单位的混合销售行为应当征收增值税。