2019税务师考试《税法一》备考试题及答案12_第2页

11. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有 ()。

A.汽车修配

B.房屋修理

C.房屋装潢

D.受托加工白酒

[答案]

A.D

[解析]选项

B.C，房屋的修缮、装潢属于营业税建筑业税目的征收范围。

12. 纳税人下列行为中，属于混合销售应征增值税的有 ()。

A.某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56000元

B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0.5万元

C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元

D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元

[答案]

A.C

[解析]选项

B.D，都属于应征营业税的混合销售。

13. 混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于 ()。

A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售

B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生

C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生

D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上

[答案]

C.D

[解析]所谓混合销售行为，是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务(指属于营业税征税范围的劳务活动)，即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务。所谓兼营非应税劳务，是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。

14. 按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有 ()。

A.融资租赁业务

B.集邮商品的生产

C.邮政部门发行的报刊收入

D.商品期货的交割环节

[答案]

B.D

[解析]选项A，融资租赁属于营业税金融保险业税目的征收范围。选项C，邮政部门发行的报刊收入属于营业税邮电通信业税目的征收范围。

15. 下列表述不符合税法有关规定的有 ()。

A.寄售商店代销的寄售物品

B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税

C.电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税，征收营业税

D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

[答案]

B.C

[解析]选项B，工厂自采地下水用于生产，属于开采未经加工的天然水，不征收增值税。选项C，电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。

16. 纳税人的下列行为，不征收增值税的有 ()。

A.个体经营者销售报刊

B.邮政部门销售集邮商品

C.国家体育总局发行体育彩票

D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物

[答案]

B.C

[解析]选项B，邮政部门销售集邮商品征收营业税，不征收增值税。选项C，体育彩票的发行收入不征收增值税。

17. 增值税的零税率是指 ()。

A.纳税人外购货物不含税

B.纳税人本环节应纳税额为零

C.纳税人以后环节税额为零

D.纳税人生产销售货物整体税负为零

[答案]D

[解析]零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但无需缴纳税款。

18. 现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于 ()的价内税税率。

A.14.329%

B.14.5299%

C.20.48%

D.14%

[答案]B

[解析]假设不含税价时，计税价格为100，增值税则为17，换算成价内税，计税价格就为117，而增值税还是17，此时价外税的税率为17÷117×100%=14.5299%

19. 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2008年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零部件已入库。则该厂3月份应纳增值税为 ()万元。

A.4.25

B.4.4

C.4.55

D.6.8

[答案]C

[解析]喷雾器属于“农机”，适用13%的低税率。

50×13%+10÷ (1+17%) ×17%-3.4=4.55(万元)

20. 下列货物适用增值税税率13%的有()。

A.农用拖拉机

B.农用汽车

C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品

D.各类水产品的罐头

[答案]

A.C

[解析]选项B，农用汽车不属于“农机”，不适用13%低税率。选项D，各类水产品的罐头，经过加工，不属于适用13%低税率的农业产品。