2018税务师考试《税法一》密训试题及答案1_第3页

三、计算题

1、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)，没有取得《运输经营许可证》2015年6月发生下列经营业务：

(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业不含税运费400元，取得对方开具的货物运输业增值税专用发票。

(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。

(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。

(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付含税运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。

(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付不含税运费600元，已取得增值税专用发票。

(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票;另支付不含税运费1000元，已取得增值税专用发票。

(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。

相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。

根据上述资料，回答下列问题。

<1> 、甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为(　)元。

A、220

B、387

C、407.3

D、517.3

<2> 、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为(　)元。

A、85.00

B、130.77

C、215.77

D、252.45

<3> 、甲公司当月应转出进项税额(　)元。

A、390.00

B、433.33

C、444.33

D、510.00

<4> 、甲公司当月应纳增值税额(　)元。

A、-4493.37

B、-4657.20

C、26176.63

D、77218.63

2、某市印刷厂为增值税一般纳税人，2015年7月份发生以下业务：

(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明价款100000元。

(2)为某学校印刷学习资料1000册，由学校提供纸张，开具的普通发票上注明印刷费价税合计4000元。

(3)接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元。

(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元。

(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得收入3510元。

(6)购买一台印刷设备取得增值税专用发票上注明增值税税额为17000元;购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明价款6000元，增值税额为1020元。相关发票已经通过认证。

(7)上月购进的成本为30000元的纸张因管理不善浸水，无法使用。

(8)乙公司以一栋房产抵偿所欠印刷厂的款项，双方作价30万元。当月印刷厂又将该栋房产以50万元的价格转让给丙企业。

要求：根据上述资料回答下列问题(不考虑地方教育附加)。

<1> 、为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税额(　)元。

A、13000

B、17000

C、6800

D、0

<2> 、计算该企业当月销项税额合计(　)元。

A、29162.99

B、25410

C、25261.79

D、25162.99

<3> 、计算该企业当月应纳增值税税额(　)元。

A、342.99

B、5442.99

C、742.78

D、412.16

<4> 、该印刷厂应纳城建税及教育费附加为(　)元。

A、1544.30

B、1435.52

C、1435.44

D、1544.29