2018税务师考试《税法一》提分试题及答案（11）_第6页

　　四、综合分析题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月生产经营业务如下：

　　(1)开采原油50万吨，对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。

　　(2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨;进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。

　　(3)购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税税额44.2万元;支付运输费用4万元并取得增值税专用发票。

　　(4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，支付运费4914万元，取得增值税专用发票。

　　(5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。

　　(6)销售使用过的2008年购进的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元(未放弃相关减税优惠)。

　　(其他相关资料：假定原油资源税税率6%，关税税率2%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升，上述相关票据均已经过比对认证)

　　要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

　　(1)该企业10月份应缴纳的资源税税额为(　　)万元。

　　A.576

　　B.3600

　　C.2160

　　D.2736

　　(2)进口原油应缴纳的关税税额为(　　)万元。

　　A.1446.4

　　B.1447.6

　　C.1449.8

　　D.1448.6

　　(3)进口原油应缴纳的增值税税额为(　　)万元。

　　A.12250.20

　　B.12304.60

　　C.12569.77

　　D.12323.30

　　(4)该企业10月共计应缴纳的消费税税额为(　　)万元。

　　A.5907.33

　　B.39663.49

　　C.33756.16

　　D.33890.26

　　(5)销售使用过的机器设备应缴纳的增值税税额为(　　)万元。

　　A.0.34

　　B.0.51

　　C.2.57

　　D.0.45

　　(6)该企业10月应向税务机关缴纳的增值税额合计数为(　　)万元。

　　A.8939.21

　　B.7923.31

　　C.7848.33

　　D.7848.67

　　2.某高档化妆品厂(增值税一般纳税人)2017年8月发生以下业务：

　　(1)月初库存外购已税高档化妆品的金额为15000元，当月购进已税高档化妆品20箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为1000元。月末库存外购已税高档化妆品的金额为11000元。其余为当月生产领用。

　　(2)当月生产甲高档化妆品20箱，销售给A商贸公司10箱，每箱不含税销售价格为4000元;5箱移送该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为4200元，当期门市部销售了4箱。

　　(3)自产乙高档化妆品10箱并发放给职工作为福利，没有同类产品的市场价格，已知生产成本为4000元/箱，成本利润率为5%。

　　(4)将剩余的5箱甲高档化妆品用于抵偿所欠C公司的债务。

　　(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;高档化妆品的消费税税率为15%)

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)该厂销售给A商贸公司高档化妆品应缴纳的消费税为(　　)元。

　　A.6000

　　B.6300

　　C.12000

　　D.12600

　　(2)该厂门市部销售高档化妆品应缴纳的消费税为(　　)元。

　　A.3150

　　B.3000

　　C.2520

　　D.2400

　　(3)该厂高档化妆品作为福利发放应缴纳的消费税为(　　)元。

　　A.7142.86

　　B.6000

　　C.7411.76

　　D.6300

　　(4)该厂用高档化妆品抵偿债务应缴纳的消费税为(　　)元。

　　A.2530

　　B.2750

　　C.3000

　　D.3150

　　(5)该厂当月允许扣除的已纳消费税为(　　)元。

　　A.1125

　　B.3600

　　C.2625

　　D.300

　　(6)该厂当月实际缴纳的消费税为(　　)元。

　　A.15481.76

　　B.18045

　　C.19545

　　D.17520