2018税务师考试《税法一》提分试题及答案（4）_第5页

三、计算题

(一)

某煤矿是增值税一般纳税人，2015年6月发生下列业务：

(1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元(不含增值税);将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元(不含增值税)，当地洗选煤折算率85%;

(2)采煤过程中开采天然气10万立方米，销售了8万立方米，价税合并收入金额16万元;将其余2万立方米按照零售价与服装厂等值换取一批劳保工作服，双方互开了增值税专用发票;

(3)当期外购采煤机械发生进项税9万元;外购一辆小卡车专用于职工食堂采买食品，取得的机动车销售统一发票注明增值税1.36万元;外购一辆小汽车专用于销售部联系业务，取得的机动车销售统一发票注明增值税1.36万元;

(4)转让一套使用了8年的旧设备，价税合并收取3.2万元。

假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8%，天然气统一税率为6%，该煤矿上期增值税留抵税额0.4万元。

要求：根据以上资料回答下列问题。

71.该煤矿应纳的资源税合计( )万元;

A.4.46

B.4.56

C.5.62

D.5.08

72.该煤矿增值税应抵扣税额合计( )万元;

A.9.7

B.10.34

C.11.34

D.12.7

73.该煤矿增值税的销项税合计( )万元;

A.2.3

B.7.9

C.10.2

D.12.5

74.该煤矿当期应纳增值税合计( )万元。

A.0.06

B.0.98

C.1.02

D.1.22

(二)

A酒厂为增值税一般纳税人，生产A粮食白酒、B粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元/吨(不含增值税);A粮食白酒平均销售价格19000元/吨(不含增值税)。2015年9月份发生以下经济业务：

(1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存入银行;销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，互开普通发票。

(3)用本厂生产的A粮食白酒国庆节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。

(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑;销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。

(5)向农场收购免税高梁16吨，收购凭证注明收购单价款3650元/吨，委托运输公司将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不含增值税价格15500元/吨,代收了A酒厂消费税。

(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

假定上述发票均经过了认证，高级套装白酒的高粱单耗数量2.6吨/吨。

要求：根据以上资料回答下列问题。

75.A酒厂上述第(1)、(2)、(3)笔业务合计应纳的消费税为( )元。

A.221000

B.243000

C.231600

D.225000

76.A酒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税为( )元。

A.5000

B.20500

C.15500

D.20200

77.A酒厂本月份可抵扣的增值税进项税合计为( )元。

A.2099.4

B.7583.89

C.8987.69

D.9683.29

78.A酒厂本月份应缴纳的增值税为( )元。

A.59268.71

B.168238.71

C.184382

D.174698.71