2018税务师考试《税法一》提分试题及答案（4）_第2页

21.A建材商城(增值税一般纳税人)从农民手中收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，购进过程中发生运输费800元(不含增值税)，取得增值税专用发票;原木验收入库后，商城将该批原木送往B实木地板厂(增值税一般纳税人)，委托B厂为加工特制实木地板，A建材商城支付B实木地板厂不含税加工费和辅料费6000元，已知，B厂无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则A建材商城提货时应被代收代缴的消费税为( )。

A.1464.21元

B.1410.53元

C.1368.42元

D.1273.68元

22.某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

23.按照消费税的报缴税款规定，对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根据其产销情况( )。

A.按月核定其应纳税额，按季或按年缴纳

B.按季或按年核定其应纳税额，分月缴纳

C.按照同行业最高税负缴纳

D.按照同行业最低税负缴纳

24.某地板企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元

25.下列项目中，应在我国计算缴纳营业税的是( )。

A.境内企业将一宗境外土地使用权销售给境内某公司

B.境外某企业将一宗境外土地使用权转让给境内企业

C.境外保险公司为境内企业厂房提供的保险劳务

D.境内保险公司为出口货物提供的保险劳务

26.2015年9月，甲公司投资2亿元协助政府进行某地块的土地一级开发，直接向乙规划设计单位支付工程设计费150万元，向丙施工单位支付工程款1亿元，该地块符合国家土地出让条件时，地方政府将该地块进行挂牌出让，取得土地出让金2.3亿元，则下列说法正确的是( )。

A.甲公司应按照0.3亿元缴纳营业税

B.甲公司应按照2.3亿元缴纳营业税

C.乙公司取得工程设计费应按照5%缴纳营业税

D.丙公司取得工程款应按照3%缴纳营业税

27.某植物园取得门票收入2万元;园内环保车售票收入5万元;园内儿童游乐场售票收入6万元;园内民族大舞台组织表演收入3万元;园内餐厅的餐饮收入4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，当地娱乐业适用税率10%，则该植物园本月应纳营业税为( )万元。

A.0.9

B.1

C.1.2

D.1.31

28.某银行2015年第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付574万元，该债券持有期间利息10.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。

A.3.55

B.3.53

C.3.59

D.6.3

29.关于营业税纳税地点的说法，正确的是( )。

A.单位在境内提供建筑业劳务，纳税地点为单位所在地

B.转让土地使用权的纳税地点为接受单位所在地

C.娱乐业纳税地点为机构所在地

D.出租不动产纳税地点为出租单位所在地

30.以下符合营业税政策规定的是( )。

A.单位将不动产无偿赠送给希望小学免征营业税

B.纳税人转让土地使用权，以取得的全部价款和价外费用为计税营业额

C.个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

D.纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，但投资后转让股权的，在转让时征收营业税

31.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2015年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元，实际缴纳企业所得税30万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元。该企业应纳城市维护建设税( )万元。

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

32.位于市区的某自营出口生产企业，2015年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;由于政府规划需要，收回该企业一块土地使用权，该企业获得政府支付的占地补偿收入1500万元，该土地原取得时成本为500万元。下列各项中，符合税法相关规定的是( )。

A.该企业应缴纳的营业税为50万元

B.应退该企业增值税税额为400万元

C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

33.依据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的是( )。

A.煤矿生产的天然气

B.人造石油

C.军事单位开采原油时伴采的天然气

D.燃气公司进口的天然气

34.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。

A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用单位税额计算纳税

C.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税

35.某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，3辆以21万元/辆的含税价奖励给员工，国家税务总局核定的最低计税价格为19万元/辆。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。

A.76000

B.94200

C.102000

D.208200

36.某汽车贸易公司6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元;2辆企业自用，l辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

37.下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。

A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

38.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

39.根据关税的现行规定，下列表述正确的有( )。

A.出口货物关税的完税价格包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”

D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

40.关于关税的减免税，下列表述正确的是( )。

A.广告品和货样免征关税

B.在海关放行前损失的货物免征关税

C.盛装货物的容器单独计价的不征收关税

D.外国企业无偿赠送的物资免征关税