2018税务师考试《税法一》提分试题及答案（3）_第2页

　　21.

　　甲实木地板企业为增值税一般纳税人，2015年3月委托乙加工厂加工高级实木地板，甲企业提供原材料不含税金额为20万元，支付乙加工厂不含税加工费1.85万元，乙加工厂按规定代收代缴了消费税。甲企业将收回的高级实木地板全部对外销售，取得含税收入60.84万元。已知实木地板的消费税税率为5%，甲实木地板企业2015年3月应自行向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。

　　A.0

　　B.1.45

　　C.1.89

　　D.2.6

　　22.

　　下列各项中，应征收营业税的是( )。

　　A.出租位于境内的不动产

　　B.以发行基金方式募集资金

　　C.处置垃圾取得的垃圾处置费

　　D.房地产主管部门代收的住房专项维修基金

　　23.

　　下列各项中，应按金融保险业征收营业税的是( )。

　　A. 金银买卖

　　B. 有形动产融资租赁

　　C. 人民银行对企业贷款的业务

　　D. 人民银行对金融机构的贷款业务

　　24.

　　下列有关转让土地使用权的营业税处理，正确的是( )。

　　A. 所转让土地使用权的土地在境外的，应征收营业税

　　B. 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，免征营业税

　　C. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

　　D. 转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天

　　25.

　　甲企业2015年2月发生下列业务：将位于境外的一处不动产出租，取得租金收入30万元;将承租的境内办公室转租，取得转租租金收入20万元，发生租金支出14万元;将境内自有的一间仓库出租，租期1年，每月租金1万元，当月预收全年租金12万元。甲企业2015年2月应缴纳营业税( )万元。

　　A.0.9

　　B.1.6

　　C.2.4

　　D.3.1

　　26.

　　位于市区的甲建筑公司2015年2月发生下列业务：将自建的一栋住宅楼销售，取得销售收入2000万元;将自建的一栋办公楼自用;将自建的一间仓库对外出租，每月取得租金收入1万元，租期1年。已知上述建筑劳务的建筑成本均为800万元，建筑业成本利润率为15%。则甲建筑公司当月应缴纳营业税( )万元。

　　A.124.05

　　B.127.65

　　C.128.5

　　D.129.1

　　27.

　　甲企业位于市区，2015年2月被税务机关查补增值税10000元、消费税20000元、营业税30000元、土地增值税25000元;还被加收增值税、消费税、营业税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元;被处以增值税、消费税、营业税的罚款1000元，土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

　　A.6000

　　B.6038.4

　　C.6080

　　D.6118.4

　　28.

　　下列各项中，既征收资源税又征收增值税的是( )。

　　A.开采应税产品用于集体福利

　　B.开采原煤自用于连续生产洗选煤

　　C.开采应税产品自用于连续生产应税产品

　　D.开采应税产品自用于连续生产非应税产品

　　29.

　　纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，下列说法正确的是( )。

　　A.不征收资源税

　　B.从低适用税率

　　C.从高适用税率

　　D.由主管税务机关核定征收资源税

　　30.

　　甲盐场2015年3月以自产的液体盐20吨和外购的30吨已税液体盐，加工成40吨固体盐，本月对外出售10吨固体盐。已知自产液体盐和外购液体盐适用的资源税定额税率均为3元/吨，固体盐适用的资源税定额税率为25元/吨。甲盐场2015年3月应缴纳资源税( )元。

　　A.660

　　B.160

　　C.100

　　D.250

　　31.

　　甲油田2015年3月在境内开采原油200吨，当月对外销售8吨，取得不含税销售收入100万元;另将100吨原油交由关联企业对外销售，已知关联企业对外销售原油的不含增值税销售单价为18万元/吨，原油适用的资源税税率为6%。则甲油田2015年3月应缴纳资源税( )万元。

　　A.132

　　B.114

　　C.6

　　D.240

　　32.

　　甲煤矿企业为增值税一般纳税人，2015年3月采取分期收款方式销售原煤1200吨，每吨不含增值税价款150元，销售合同规定本月收取三分之一的价款，由于购货方资金紧张，当月实际收回不含税价款3万元，采取直接收款方式销售蜂窝煤200吨，每吨含增值税价款248.6元。假设当期可以抵扣的增值税进项税额为4000元。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳增值税和资源税合计( )元。

　　A.15520

　　B.23120

　　C.24224.27

　　D.24624.27

　　33.

　　根据车辆购置税的有关规定，应税车辆的底盘发生更换的，应按最新核发的同类型车辆最低计税价格的( )作为车辆购置税的计税依据。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.90%

　　34.

　　张某从某汽车经销商(增值税一般纳税人)处购买一辆小汽车自用，支付价税合计金额245700元，同时支付车辆装饰费3627元，支付汽车经销商代收的临时牌照费和保险费共计5382元，由汽车经销商统一开具“机动车销售统一发票”和有关票据，则张某针对上述行为应计算缴纳车辆购置税( )元。

　　A.21460

　　B.21310

　　C.21000

　　D.21770

　　35.

　　某汽车经销商2015年3月进口小汽车8辆，总共支付价款160万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费及其他费用共计12万元。当月对外销售5辆，对外捐赠2辆，汽车经销商作为固定资产自用1辆。则该汽车经销商应缴纳车辆购置税( )万元。(关税税率为20%，消费税税率为9%)

　　A.2.58

　　B.2.84

　　C.22.72

　　D.20.64

　　36.

　　在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。

　　A.复合税

　　B.选择税

　　C.差价税

　　D.滑动税

　　37.

　　根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以海关审定的( )为基础确定关税完税价格。

　　A.境外修理费和料件费

　　B.该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费

　　C.境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的保险费

　　D.境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费

　　38.

　　根据《海关法》规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起( )年内，向纳税义务人补征关税;因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征税款的，自纳税义务人应缴纳税款之日起( )年内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

　　A.1;1

　　B.1;3

　　C.3;1

　　D.3;3

　　39.

　　下列进出口货物，免征关税的是( )。

　　A.有商业价值的货样

　　B.关税税额为100元的货物

　　C.外国企业无偿赠送的物资

　　D.在海关放行前损失的货物

　　40.

　　根据关税的有关规定，纳税人自缴款期限届满之日起( )仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

　　A.25日

　　B.1个月

　　C.2个月

　　D.3个月