2018税务师税法一巩固提升练习及答案（14）_第4页

　　四、综合题

　　1、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2012年7月发生下列经济业务：

　　(1)从国外进口卷烟100标准箱(每条200支)，支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;

　　(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价);

　　(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元;支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库;

　　(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票;其中15%因管理不善被盗;

　　(5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元;将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元;

　　(6)销售A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账;

　　(7)销售B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元;

　　(8)上月收取的A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还;

　　(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。

　　(已知适用税率情况为：进口卷烟关税税率20%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)

　　根据上述资料回答下列问题：

　　<1>、业务(2)中受托方代收代缴的消费税为(　)元。

　　A、94285.71

　　B、13940

　　C、73342.86

　　D、129428.57

　　<2>、本期应纳增值税为(　)元。

　　A、251974.53

　　B、248914.53

　　C、280874.53

　　D、265914.53

　　<3>、本期国内销售应纳消费税税合计(　)元(不含委托加工业务涉及消费税)。

　　A、3483653.83

　　B、3507480.77

　　C、3014467.03

　　D、3498480.77

　　<4>、本期应纳城建税为(　)元(不含委托加工业务涉及城建税)。

　　A、17638.22

　　B、245523.65

　　C、22712.69

　　D、263161.87

　　<5>、进口业务缴纳的税金合计为(　)元。

　　A、4246500

　　B、2966500

　　C、896000

　　D、4231500

　　<6>、下列关于卷烟和烟丝的政策陈述，错误的是(　)。

　　A、计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%

　　B、进口卷烟的组价公式中不含消费税的定额税

　　C、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟一律适用56%的从价税率

　　D、没有同牌号卷烟的销售价格，一律按照卷烟的最高税率征税