二、多项选择题(本类题共40分，每小题2分，错选或漏选均不得分)
1、企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入，是指企业转让( ABCDE )等财产取得的收入。
A、 股权; B、债权; C、生物资产; D、无形资产; E、固定资产
2、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的( ABC )以及其他取得收入的组织。
A、企业 B、事业单位 C、社会团体 D、国家机关
3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有( ACE )。
A、补贴收入 B、从事文化体育活动取得的收入 C、汇兑收益 D、教育费附加返还款 E、包装物押金收入
4、企业的下列哪些收入为免税收入：( ABD )
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的非营利组织的收入
5、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的( ABCD )等实施实质性全面管理和控制的机构。
A、生产经营 B、人员 C、账务 D、财产
6、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于( ABDEFH )等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
A、捐赠 B、偿债 C、管理机构 D、集资 E、广告 F、样品
G、在建工程 H、职工福利或者利润分配
7、收入总额中的下列收入为不征税收入：( AB )注意不征税收入与免税收入的区别
A、财政拨款
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
C、财政部规定的其他不征税收入。
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
8、根据企业所得税法规定，企业分为( CD )。
A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业
9、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( ABD )
A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失
C、法定比例范围内的公益性捐赠支出 D、向投资者支付的股息
10、特许权使用费收入是指企业提供( ABCD )以及其他特许权的使用权取得的收入。
A、专利权 B、非专利技术 C、商标权 D、品牌经营特许权
11、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括( ABCDF )等。
A、现金 B、存款 C、应收账款 D、应收票据
E、不准备持有至到期的债券投资 F、债务的豁免
12、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有( BC )。
A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础
13、下列关于借款费用税前扣除正确的是( BCD )。
A、非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予扣除。
B、借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系。
C、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除。
D、企业经批准发行债券的利息支出。
14、下面有关企业所得税税率说法正确的是( ABCD )。
A、企业所得税的税率为25%
B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%
C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%
15、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是( ACD )。
A、在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
B、在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
C、在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
D、在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
16、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税( ABC )。
A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
17、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有
( ABCD )
A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
18、根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发[2008]28号)的规定，下列表述正确的有 ( ABCDE )。
A、中国农业发展银行不适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法。
B、本办法所称分支机构资产总额，是指分支机构拥有或者控制的除无形资产外能以货币计量的经济资源总额。
C、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税。
D、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。
E、具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税。
19、企业所得税核定征收办法(试行)第五条规定：税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：( ACD )
A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
B、按照收入额或成本费用支出额定率核定;
C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;
D、按照其他合理方法核定。
20、根据国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知(国发[2007]40号)规定，法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区，是指( ABCDE )经济特区;
A、深圳 B、珠海 C、汕头 D、厦门 E、海南 F、上海浦东新区
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