2018税务师考试《税法一》模拟试题及答案（2）_第5页

　　三、计算题

　　1、某市一房地产开发公司发生以下业务：

　　(1)2011年1月取得一宗土地的使用权，支付土地出让金5000万元，当月按规定申报缴纳了契税;

　　(2)以上述土地开发建设高档商品房和精装修写字楼，占地面积各为1/2;高档商品房开发成本2000万元，开发费用中分摊到商品房的利息支出256万元(包括银行息罚10万元)，能提供金融机构贷款证明;精装修写字楼开发成本2800万元(未包括装修费用200万元)，开发费用分摊到写字楼利息支出300万元，也能够提供金融机构贷款证明;

　　(3)2011年12月全部竣工验收后，公司将高档商品房出售，取得收入10000万元;

　　12月1日，将精装修写字楼转为对外租赁，约定每年收取租金1000万元。(当地当年、同类房产市场价格为8000万元)

　　其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，当地契税税率为3%。

　　根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

　　<1>、该房地产开发公司2011年共计应缴纳的营业税、城建税及教育费附加为( )万元。

　　A.500.54

　　B.554.58

　　C.650.58

　　D.660.56

　　<2>、计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本为( )万元。

　　A.4375

　　B.4120

　　C.4105

　　D.4575

　　<3>、计算土地增值税时准扣除项目合计为( )万元;

　　A.6562.15

　　B.6569.20

　　C.6599.75

　　D.6514.75

　　<4>、该公司2011年应缴纳的土地增值税为( )万元。

　　A.1125.02

　　B.1068.36

　　C.1258.02

　　D.1015.20

　　2、某中外合资企业，2012年发生以下业务：

　　(1)该企业占地情况如下;厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证;

　　(2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入;另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算;

　　(3)企业2012年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨;小轿车2辆，排气量均为2.0升。

　　(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元;已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该企业所在省规定货车年应纳税额每吨30元，乘用车排气量2.0升的年税额500元每辆)

　　根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

　　<1>、2012年应缴纳城镇土地使用税为()元。

　　A.266100

　　B.276400

　　C.286000

　　D.274100

　　<2>、2012年应缴纳房产税为()元。

　　A.0

　　B.488800

　　C.624800

　　D.755200

　　<3>、2012年应缴纳印花税为()元。

　　A.8350

　　B.8355

　　C.5950

　　D.5955

　　<4>、2012年应纳的车船税为( )元。

　　A.5500

　　B.5650

　　C.6250

　　D.6520

　　四、综合分析题

　　1、某市一内资房地产开发企业在2011年1月～9月开发写字楼一栋。

　　(1)在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额1000万元，发生房地产开发成本4000万元。

　　(2)10月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9000万元。

　　(3)该企业从2011年3月1日起将2010年年底建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。

　　(4)该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和出租房屋的房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构贷款证明)。

　　(5)10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发公司给股份公司的股权支付额为2500万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。

　　(6)2010年年初支付1100万元购进M公司30%的股权，2011年12份房地产企业将持有M企业的股权全部转让，取得收入1600万元，转让时M公司在房地产企业投资期间形成的未分配利润为400万元。

　　(注：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)

　　根据上述资料回答下列问题：

　　<1>、2011年该公司应缴纳印花税和出租房屋的房产税合计是( )万元。

　　A.4.5

　　B.8.6

　　C.16.6

　　D.17.2

　　<2>、2011年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计( )万元。

　　A.495

　　B.498

　　C.500.5

　　D.520.5

　　<3>、计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计( )万元。

　　A.5430

　　B.5500

　　C.6600

　　D.6850

　　<4>、2011年该公司应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.541.5

　　B.622.5

　　C.683.5

　　D.692.5

　　<5>、计算2011年度企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额共计( )万元。

　　A.8922.8

　　B.8989.6

　　C.8982.5

　　D.8935.8

　　<6>、该房地产开发公司2011年度应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.364.53

　　B.462.6

　　C.463.69

　　D.427.6

　　2、2011年度中国公民赵某有如下所得：

　　(1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。

　　(2)2011年5月赵某出售自己持有的限售股，取得转让收入10万元，无法准确计算全部限售股成本原值。

　　(3)7月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

　　(4)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。

　　(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

　　(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元;从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　<1>、2011年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。

　　A.2120

　　B.2845

　　C.2250

　　D.2115

　　<2>、2011年5月赵某转让限售股应缴纳个人所得税( )元。

　　A.0

　　B.17000

　　C.20000

　　D.12000

　　<3>、赵某转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。

　　A.1880

　　B.1980

　　C.3760

　　D.3960

　　<4>、2011年赵某兼职所得应缴纳个人所得税()元。

　　A.5200

　　B.4840

　　C.4080

　　D.2160

　　<5>、拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。

　　A.50000

　　B.70000

　　C.90000

　　D.100000

　　<6>、赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税( )元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.1800

　　D.2800