2017年税务师考试《税法一》试题及答案分析一_第3页

　　三、计算题(每题由4小题组成，每小题2分。)

　　某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，1999年10月份经营业务如下：

　　(1)销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%;

　　(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元;

　　(3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意;

　　(4)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元;另外，获建设单位奖励50万元。

　　1.销售自建商品住宅应纳营业税为()。

　　A.105 18万元

　　B. 105 65万元

　　C.15.18万元

　　D.90万元

　　2.向银行转移抵押房产业务应纳营业税为()。

　　A.250万元

　　B.144万元

　　C.240万元

　　D.150万元

　　3.施工队完成的两项工程应纳营业税为()。

　　A. 37.50万元

　　B.33万元

　　C. 127.50万元

　　D.123万元

　　4.该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为()。

　　A.467.5万元

　　B.288.18万元

　　C.355.65万元

　　D.483.15万元

　　标准答案：1.B 2.A 3.C 4.D

　　依据：教材第253～255页，第276页，第282～284页。

　　(1)建筑业的营业额是指建筑安装企业向建筑单位收取的工程价款(即工程造价)及工程价款之外收取的各种费用。工程价款=直接费+间接费+计划利润+税金。

　　建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、提前竣工奖等，都应并入营业额计征营业税。

　　(2)计税价格的确定：工程成本×(1+成本利润率)÷(l-营业税税率)

　　(3)见第276页中间一段。

　　本题考核目的：建筑业营业税计税依据的确定，建筑业营业额包括的具体内容，以及没有同类工程价格的，如何核定计税价格问题。