注册税务师《税法一》习题及答案(10)

　　一 、单项选择题

　　1.

　　下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是( )。

　　A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

　　2.

　　下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是( )。

　　A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

　　C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

　　3.

　　下列权利中，不属于纳税人权利范围的是( )。

　　A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利

　　4.

　　下列关于边际税率的说法，正确的是( )。

　　A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

　　C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

　　5.

　　下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是( )。

　　A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

　　C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

　　6.

　　下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是( )。

　　A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

　　B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章

　　C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

　　D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

　　7.

　　根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是( )。

　　A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣

　　C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

　　8.

　　(根据2015年政策，此题目政策过时)对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是( )。

　　A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

　　C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D.广告公司接受旅客运输服务

　　9.

　　辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过( )份。

　　A.15B.20C.25D.30

　　10.

　　根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是( )。

　　A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽

　　11.

　　某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税( )元。

　　A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57

　　12.

　　甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

　　A.24990B.35700C.36890D.47600

　　13.

　　某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难， 本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。

　　A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3

　　14.

　　(根据2015年政策，此题目政策过时)某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税( )万元。

　　A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40

　　15.

　　某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万 元、税款10.2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3)

　　A.0B.14.31C.34.20D.48.51

　　16.

　　2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税( )万元。

　　A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95

　　17.

　　下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是( )。

　　A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

　　B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

　　C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本

　　D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

　　18.

　　2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率20%)

　　A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00

　　19.

　　2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元;修理金银首饰取得含税收入2.34万元;零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税( )万元。(金银首饰消费税税率5%)

　　A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75

　　20.

　　(根据2015年政策，此题目政策过时)某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税( )万元。

　　A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0