注册税务师《税法一》习题及答案(9)_第3页

　　二、多项选择题(共30题.每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选。本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　41.关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。

　　A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

　　B.经济上的税收公平具备强制约束力，是制定税法的依据之一

　　C.出于适当保留税务执法机关的自由裁量权、便于征收管理、协调税法体系的目的和立法技术上的要求，有时在税法中作出较模糊的规定是难免的

　　D.经过法律解释含义仍不确切的概念是不能在税法中成立的

　　E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

　　【答案】ACDE

　　42.税率是税制的构成要素，税率的形式是多样的，下列关于税率说法正确的有( )。

　　A.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

　　B.城市维护建设税采用地区差别比例税率

　　C.在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率

　　D.超倍累进税率实质上是一种超额累进税率

　　E.货物出口环节适用负税率

　　【答案】ABC

　　【解析】超倍累进税率在不同情况下实际可成为超额累进税率或超率累进税率。

　　43.合理性是税收执法的基本原则之一，比例原则构成了行政合理性原则的核心内容，它包括( )。

　　A.最小损害性 B.执法适当性 C.执法主体法定

　　D.执法程序合法 E.执法依据合法

　　【答案】AB

　　44.税率式减免是指通过直接降低税率的方式实行的减免税，下列属于税率式减免的有( )。

　　A.零税率 B.选用其他税率 C.减半征收

　　D.核定减免率 E.重新确定税率

　　【答案】ABE

　　45.下列关于税率的表述正确的有( )。

　　A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动

　　B.比例税率计算简便，但有悖于税收公平原则

　　C.零税率是免税的一种方式

　　D.全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入

　　E.定额税率不受课税对象价值量的影响，其税负可呈现累退性

　　【答案】ABCE

　　46.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述正确的有( )。

　　A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件

　　B.一般来说，企业所得税采用按年计征，分期预缴的方法

　　C.一般来说，城镇土地使用税采用按次纳税方法

　　D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延

　　E.除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起10日内预缴

　　【答案】ABD

　　47.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定，表述正确的有( )。

　　A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

　　B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

　　C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税

　　D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月

　　E.新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起，按税法的有关规定计算应纳税额

　　【答案】BE

　　48.以下适用13%税率征收增值税的有( )。

　　A.花生油 B.肉桂油 C.花椒油 D.桉油 E.香茅油

　　【答案】AC

　　49.增值税一般纳税人将购买的增值税应税货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。

　　A.劳动保护 B.增值税免税项目 C.无偿赠送

　　D.个人消费 E.应缴营业税业务

　　【答案】BDE

　　50.如果下列纳税人的销售额达到标准，但可以不办理一般纳税人资格认定的有( )。

　　A.张某 B.甲个体工商户 C.乙有限责任公司

　　D.选择按照小规模纳税人纳税的丙事业单位 E.丁合伙企业

　　【答案】AD

　　51.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有( )。

　　A.商业企业一般纳税人零售食品

　　B.商业企业一般纳税人零售劳保鞋帽

　　C.工业企业一般纳税人销售生产过程中切割下来的边角料

　　D.工业企业一般纳税人销售自己使用过的摩托车

　　E.工业企业一般纳税人销售不需用的材料

　　【答案】AD

　　52.某出版社(增值税一般纳税人)出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理有( )。

　　A.发行书籍收入按17%税率征收增值税

　　B.广告代理收入按5%税率征收营业税

　　C.某出版社购买纸张委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税进项税发票

　　D.购买纸张可取得17%税率的增值税进项税发票

　　E.购买纸张可取得13%税率的增值税进项税发票

　　【答案】BCD

　　53.下列环节既征收消费税，又征收增值税的有( )。

　　A.高档手表的零售环节

　　B.鞭炮焰火的批发环节

　　C.金银首饰的批发环节

　　D.化妆品的委托加工环节

　　E.实木地板的生产环节

　　【答案】DE

　　54.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

　　A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

　　B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

　　E.采取预收货款结算方式的，为收到预售款的当天

　　【答案】ABCD

　　55.以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的是( )。

　　A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

　　B.消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定

　　C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

　　D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

　　E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格

　　【答案】ACE

　　56.根据营业税相关法规的规定，下列说法正确的有( )。

　　A.电信单位提供电信业务的营业税纳税地点是电信业务发生地

　　B.组织演出的经纪人取得的收入，按照“服务业——代理业”缴纳营业税

　　C.游览场所的门票收入，按照“服务业——旅游业”缴纳营业税

　　D.残疾人企业为社会提供的劳务应照章征收营业税

　　E.转让进入施工阶段的尚未完工的在建项目按照“销售不动产”税目征收营业税

　　【答案】DE

　　57.营业税纳税义务发生时间为预收款当天的应税行为包括( )。

　　A.提供建筑劳务 B.提供租赁业务 C.提供演出业务

　　D.转让土地使用权 E.销售不动产

　　【答案】ABDE

　　58.以下符合营业税条例规定的是( )。

　　A.营业税税目、税率的调整，由国家税务总局决定

　　B.纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在条例规定的幅度内决定

　　C.纳税人转让无形资产应当向无形资产使用地的主管税务机关申报纳税

　　D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

　　E.营业税扣缴义务发生时间为扣缴义务人代纳税人取得收入的当天

　　【答案】BD

　　59.下列对于金融业计征营业税的计税依据的说法，不正确的有( )。

　　A.贷款类业务的营业额为贷款利息收入减存款利息支出

　　B.融资租赁以出租方向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

　　C.金融经纪业务的营业额为手续费类的全部收入，从中不得作任何扣除

　　D.任意两种金融商品买卖出现的正负差，都可以在同一个纳税期内相抵

　　E.不得将金融商品买卖负差的部分结转下一会计年度

　　【答案】ABD

　　60.下列各项经营行为所取得的收入中，应缴纳营业税的有( )。

　　A.国内某航空公司从法国载客入境取得的收入

　　B.国内某航空公司从我国载货物出境赴法国所取得的收入

　　C.国内某航空公司从法国载货物运往韩国取得的收入

　　D.法国某航空公司从上海载货出境取得的收入

　　E.法国某航空公司从法国载货入境取得的收入

　　【答案】DE

　　61.根据现行营业税税收制度的规定，下列属于免征收营业税的项目有( )。

　　A.境内某文化公司在境外演出取得的收入

　　B.境内某建筑公司在境外承包建筑工程取得的收入

　　C.境内某运输企业从事国际货运业务取得的收入

　　D.境内某咨询公司在境外给境外单位提供咨询服务的收入

　　E.境外企业将一项商标权转让给境内企业使用

　　【答案】ABC

　　62.下列业务取得的收入，应当缴纳营业税的有( )。

　　A.个人转让著作权

　　B.人民银行对金融机构贷款业务

　　C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产

　　D.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得运输收入

　　E.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工

　　【答案】CE

　　63.位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的当期“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。针对该企业上述业务，下列说法正确的有( )。

　　A.该企业当期应缴纳营业税4万元

　　B.当期应退该企业增值税税额为280万元

　　C.该企业当期应缴纳的教育费附加为8.52万元

　　D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

　　E.该企业当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元

　　【答案】BDE

　　【解析】首先，自然科学领域技术研发转让收入免征营业税，所以A选项错误;

　　其次，增值税应纳税额为-280万元的绝对值小于400万元出口货物的“免抵退”税额，应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120(元);

　　再次，该企业当期城建税和教育费附加的计算基数仅为该企业的免抵税额，应纳教育费附加=120×3%=3.6(万元)，所以C选项错误;应纳城建税=120×7%=8.4(万元)，所以D选项正确。

　　64.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。

　　A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

　　B.由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　D.铁道部应纳城建税的税率统一为5%

　　E.对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予退还

　　【答案】ACDE

　　65.根据资源税的有关规定，下列说法不正确的是( )。

　　A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油

　　B.资源税实行定额税率和比例税率

　　C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

　　D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天

　　E.资源税是对开采、进口所列举的矿产品征收的一种税

　　【答案】ADE

　　66.某煤矿在境内开采销售原煤，应缴纳的税金有( )。

　　A.资源税 B.增值税 C.消费税 D.营业税 E.城建税

　　【答案】ABE

　　67.根据车辆购置税的相关规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。

　　A.三轮农用运输车

　　B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

　　C.外国驻华使馆自用车辆

　　D.电动汽车

　　E.外国投资者在中国购买的1辆自用汽车

　　【答案】ABC

　　68.根据车辆购置税的申报与缴纳的相关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.底盘(车架)发生变更的已税车辆，纳税人不用重新办理纳税申报

　　B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

　　C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地

　　D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90天内申报纳税

　　E.进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税

　　【答案】BCE

　　69.下列有关关税税务处理的表述中，正确的有( )。

　　A.对留购的广告陈列品，以海关审定的留购价格作为关税完税价格

　　B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格

　　C.对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税价格

　　D.以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格

　　E.对于进口的货样免征关税

　　【答案】ABD

　　70.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有( )。

　　A.在境外运输途中损失的货物

　　B.在口岸起卸时遭受损坏的货物

　　C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

　　D.非因保管不慎原因在海关放行前，查验时已经损坏的货物

　　E.人民币120元以下的一票货物

　　【答案】ABCD