四、综合题
1.某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务：
(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元.装卸收入5万元.仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。
(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。
(5)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元.保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。
根据上述资料，回答下列问题：
<1>.该企业10月份应确认销项税( )万元。
A.27.43
B.28.37
C.30.44
D.30.31
【正确答案】D
<2>.该企业10月份准予抵扣的进项税为( )万元。
A.17.1
B.22.05
C.15.3
D.20.25
【正确答案】B
<3>.该企业10月份应缴纳营业税( )万元。
A.75
B.112.18
C.107
D.110
【正确答案】D
<4>.该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A.11.95
B.8.3
C.11.86
D.11.83
【正确答案】D
<5>.该企业10月份应缴纳车辆购置税( )万元。
A.9.00
B.9.11
C.9.12
D.9.21
【正确答案】B
<6>.关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有( )。
A.运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应缴纳增值税
B.运输企业的程租业务不属于营改增范畴，应按“交通运输业”3%的税率缴纳营业税
C.运输企业提供货物运输.装卸.仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
D.该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税
【正确答案】AC
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