税务师《税法一》章节练习题：第三章营业税改征增值税_第3页

　　三、计算题

　　甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业(一般纳税人)，丙企业所在地为该市市区邻近县城，2013年9月各企业经营情况如下：

　　(1)乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元;货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运费价税合计金额7.77万元，并给甲企业开具了运费增值税专用发票。

　　(2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元，向购买方收取价外费用5万元，向委托方收取代销手续费3万元。

　　(3)甲企业1年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元;乙企业以总价值(含增值税)为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元.增值税2.72万元;甲企业将其销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。

　　(4)甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业不含税运费3万元，取得货运增值税专用发票。将收购农产品的10%作为职工福利，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。

　　(5)甲企业销售使用过的一台设备(2008年购入)，取得销售收入28万元。

　　(6)乙企业以库存的货物和一栋办公楼向甲企业投资，共担风险。经税务机关核定，库存货物含税价93.6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。

　　(7)丙企业本月另取得运输收入62万元(不含税);出租车辆取得不含税租金收入42万元。

　　(8)丙企业本月进口一辆货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率为10%。

　　本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>.甲企业应纳增值税(　)万元。

　　A.23.01

　　B.23.16

　　C.23.74

　　D.24.04

　　【正确答案】B

　　<2>.乙企业应纳增值税(　)万元。

　　A.0.68

　　B.2.33

　　C.3.40

　　D.3.45

　　【正确答案】D

　　<3>.丙企业提供运输劳务应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A.0.77

　　B.7.92

　　C.1.10

　　D.6.82

　　【正确答案】B

　　<4>.丙企业9月应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A.15.06

　　B.13.96

　　C.4.26

　　D.4.59

　　【正确答案】D