2016年税务师《税法一》全真模拟试卷多选题（3）_第3页

(61) 按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策的陈述正确的有( )。

A:

对社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，

暂免征营业税

B: 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税

C: 中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

D: 自2014年10月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过4万元的企业，暂免征收营业税

E: 高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，正常征收营业税

答案:A,B,C

解析:

选项D，自2014年10月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过3

万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税;选项E，

高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征营业税。

(62)下列具有最高法律效力的有( )。、

A: 《人民共和国个人所得税法实施细则》

B: 《人民共和国增值税暂行条例》

C: 《税务部门规章制定实施办法》

D: 《人民共和国个人所得税法》

E: 《人民共和国车船税法》

答案:D,E

解析:税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B

属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D、E

是全国人大及其常务委员会通过的税收法律，效力最高。

(63) 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。

A: 对增值税实行即征即退的，同时退还附征的城市维护建设税

B: 对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税

C: 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D: 海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E: 对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税

答案:B,C,D,E

解析:

选项A，对增值税实行即征即退的，除另有规定外，不予退还附征的城市维护建设税。

(64) 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述不正确的有( )。

A: 自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B:

对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，

无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

C: 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额

D: 采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E: 纳税人采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

答案:C,D

解析:

纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，

但是金银首饰除外;采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，

如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，

可以抵扣换进货物的进项税。

(65) 下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。

A: 事业单位出租房屋行为

B: 企业购买房屋行为

C: 油田开采天然原油并销售行为

D: 生产企业销售自产化妆品行为

E: 进口应税消费品的行为

答案:A,C,D

解析:

企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及“三税”，

所以不缴纳城建税及教育费附加;进E1货物不需要缴纳城建税和教育费附加。

(66) 下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。

A: 外国某旅店在境外为我国游客提供住宿服务

B: 我国企业转让其境外所拥有的房产

C: 外国某企业将其在我国境内承租的场地转租给其他企业

D: 我国境内的一家国际连锁酒店为来自境外的游客提供住宿、餐饮服务

E: 我国某企业将其境内的厂房出租给境外企业

答案:C,D,E

解析:

营业税征税范围强调应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中国境内发生的，

其中境内的含义为：(1)提供或接受税法规定劳务的单位和个人在境内;(2)

所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内;(3)

所转让或出租土地使用权的土地在境内;(4)所销售或出租不动产在境内。

对境外单位或者个人在境外向境内单位或个人提供的服务业中的旅店业、饮食业，

以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，

不征收营业税，所以选项不属于营业税征收范围;选项B中所转让的不动产在境外，

所以不属于营业税征收范围。

(67) 下列各项业务免征增值税的有( )。

A: 粮食购销企业销售救灾救济粮

B: 销售宠物饲料

C: 销售农膜

D: 血站供应医疗机构临床用血

E: 销售自行开发生产的软件产品

答案:A,C,D

解析:

销售宠物饲料。按照13%的税率征收增值税;销售自行开发生产的软件产品，

对实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策。

(68) 依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。

A: 纳税人为境外单位在境外提供的修复保护服务

B: 企业自建住房销售给本单位职工

C: 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

D: 对中国境内单位或个人在境外提供建筑业劳务 1

E: 金融机构往来业务

答案:A,C,D,E

解析:

对纳税人为境外单位或个人在境外提供文物、遗址等的修复保护服务和纳入国家级非物

质文化遗产名录的传统医药诊疗保健服务免征营业税;

纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税。

(69) 根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( )。

A: 建设单位提供的设备价款

B: 向建设单位取得的材料差价款

C: 从建设单位收取的施工机构迁移费

D: 从建设单位取得的提前竣工奖

E: 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

答案:B,C,D,E

解析:

选项A，纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、

设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。

(70) 销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的有( )。

A: 以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品

B: 以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土

C: 利用污泥生产的污泥微生物蛋白

D: 以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板

E: 利用工业生产过程中产生的余热生产的电力

答案:D,E

解析:

以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)

纤维板实行增值税即征即退80%的政策。利用工业生产过程中产生的余热生产的电力，

实行增值税即征即退100%的政策。