2016年税务师《税法一》全真模拟试卷多选题（3）_第2页

(51) 下列项目属于营业税改征增值税试点行业的有( )。

A: 电信业

B: 建筑业

C: 餐饮服务

D: 鉴证咨询服务

E: 信息技术服务

答案:A,D,E

解析:

营业税改征增值税的试点范围为交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业(

包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、

广播影视);暂不包括建筑业、销售不动产、金融保险业以及娱乐、餐饮等服务业。

(52) 下列各项业务中，关于营业税计税依据的表述正确的有( )。

A: 销售外购的厂房，以取得的销售收入全额为营业额计征营业税

B:

纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用为营业额计征营业税

C: 纳税人经营娱乐业的，以取得的全部价款和价外费用为营业额计征营业税

D: 福利彩票发行机构以销售福利彩票取得的收人为营业额计征营业税

E:

纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额计征营业税，

不得扣除任何费用

答案:B,C

解析:

选项A，销售外购的厂房，以其销售收入减除购置原价后的余额为营业额;选项D，

福利彩票发行机构销售福利彩票取得的收入不征收营业税;选项E，

纳税人从事旅游业务的，

以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或个人的住宿费、餐费、

交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

(53) 下列属于税收司法基本原则的有( )。

A: 独立性原则

B: 合法性原则

C: 中立性原则

D: 合理性原则

E: 适当性原则

答案:A,C

解析:税收司法基本原则：税收司法独立性原则和税收司法中立性原则。

(54) 税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。

A: 执法主体法定

B: 执法内容合法

C: 执法程序合法

D: 执法手段合法

E: 执法根据合法

答案:A,B,C,E

解析:

税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、

执法根据合法。

(55) 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税应税行为的有( )。

A: 购买使用国产应税车辆

B: 购买使用进口应税车辆

C: 直接进口使用应税车辆

D: 受赠使用行为

E: 汽车经营商购进的待销售汽车

答案:A,B,C,D

解析:

车辆购置税应税行为是指在人民共和国境内购置应税车辆的行为。

具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、

获奖使用行为及其他使用行为;而对于购买后销售的经营行为(并未使用)

不属于车辆购置税的应税行为。

(56) 下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有( )。

A: 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、殡葬服务，免征营业税

B: 文化企业在境外演出从境外取得的收入正常征收营业税

C: 为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务，免征营业税

D:

廉租住房经营管理单位按政府规定价格向规定保障对象出租廉价住房的租金收入，

免征营业税

E: 对按国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税

答案:A,C,D,E

解析:文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。

(57) 出口企业或其他单位出口下列( )货物，适用增值税免税政策。

A: 避孕药品和用具

B: 以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C: 软件产品

D: 国家计划外出口的卷烟

E: 来料加工复出口的货物

答案:A,B,C,E

解析:国家计划内出口的卷烟适用出口免征增值税政策。

(58)

外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。

甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，

乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业8%

的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，

下列营业税税务处理正确的有( )。

A: 甲企业不缴纳营业税

B: 甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税

C: 甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴

D: 乙企业不缴纳营业税

E: 乙企业应纳营业税15万元

答案:C,D

解析:

甲企业属于境外单位或个人在境内发生应税行为的纳税义务人，

应该由乙企业代扣代缴营业税160万元(3200×5%);乙企业将不动产投资人股，

共担风险的，不征收营业税。

(59) 下列选项中，属于税收程序法主要制度的有( )。

A: 回避制度

B: 表明身份制度

C: 听证制度

D: 时限制度

E: 纳税人合法权益保障制度

答案:A,B,C,D

解析:

税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、

时限制度。

(60) 税收法律关系变更的原因，主要有( )。

A: 申请延期纳税

B: 纳税人自身的组织状况发生变化

C: 由于税法的修订或调整

D: 因不可抗拒力造成的破坏

E: 履行纳税义务

答案:B,C,D

解析:

税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、

内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化;

由于纳税人的经营或财产情况发生变化;由于税务机关组织机构或管理方式的变化;

由于税法的修订或调整;因不可抗拒力造成的破坏。