2016年税务师《税法一》全真模拟试卷单项选择(一)_第3页

A: 进口生产用材料取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

B: 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产取得的增值税专用发票上

注明的增值税额

C: 项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D: 非正常损失的购进货物的增值税额

答案:D

解析:

选项A，进口货物从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销

项税中抵扣；选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，

只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；选项C，

该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，非正常损失的购进货物的增值税额，

不得从销项税额中抵扣。

(17) 关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。

A: 转让定价税制是某一税种的专门税制

B: 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

C: 转让定价税制实质上属于单一程序性规则

D: 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法

答案:B

解析:

转让定价税制并不像流转税、所得税制一样是某一税种的专门税制，

而是国际税收中一种约定俗成的称谓，其实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价

避税策略从而侵犯本国税收权益所制定的与规范关联方转让定价行为有关的实体性规则

和程序性规则等一系列特殊税收制度规定的总称。由此可知，

转让定价税制不是单一程序规则；转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

；目前各国普遍能够接受的转让定价税制的调整方法有以下几种：可比非受控价格法、

再销售价格法、成本加成法、利润分割法。

(18)关于税法的基本原则，下列表述正确的是( )。

A:

税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，

也可以要求程序上税收公平的权利

B: 税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C: 经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

D: 税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容

答案:A

解析:选项B，税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；

另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的；选项

C，经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，

但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法形式所采纳时，

才会上升为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面贯彻；选项D，

税收合作信赖主义原则不包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容，

对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，

否则不能引用税收合作信赖主义。

(19)

某卷烟厂2015年6月研发生产一种新型卷烟，当月用生产的20箱卷烟与某企业换取

生产资料，该卷烟厂同类卷烟的平均售价为8万元／箱，最高售价为10万元／箱，

经税

务机关批准，卷烟适用的税率为56%，以上售价均为不含税价格，则该批卷烟应纳消

费税为( )万元。

A: 112．3

B: 146．55

C: 117．91

D: 145．20

答案:A

解析:应纳消费税=20×10×56%+20×150÷10000=112．3(万元)

(20) 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是( )。

A: 皂角

B: 天然气

C: 农业灌溉用水

D: 肉桂油

答案:B

解析:

皂角按照17%的税率征收增值税；农业灌溉用水不征收增值税；肉桂油适用17%的税率

。

(21) 按现行政策，下列选项中，应征收增值税的是( )。

A:

基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，

直接用于本单位或本企业建筑工程

B: 体育彩票发行收入

C: 电力公司向发电企业收取的过网费

D: 超市销售鸡蛋

答案:C

解析:

选项A、B不征收增值税；选项D，自2012年10月1日起，

免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。

(22) 关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。

A: 增值税留抵税额可申请退税

B: 企业可自行保留防伪税控专用设备

C: 企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销

D: 尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

答案:C

解析:

增值税一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，

其存货不作进项税转出处理，其留抵税额也不予以退税。

另应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。

(23) 关于关税特点的说法，正确的是( )。

A: 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大