2020年税务师考试涉税服务实务章节习题：第五章

一、单项选择题

1、下列选项中，属于行业专业发票的是(　)。

A、销售家用电器开具给自然人个人的发票

B、航空运输企业提供航空运输电子客票行程单

C、销售货物给企业开具的增值税专用发票

D、开具给消费者的增值税电子普通发票

2、下列关于发票的说法，错误的是(　)。

A、增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证

B、发票按照增值税抵扣分类，可分为增值税专用发票和增值税普通发票

C、增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票

D、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

3、有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向(　)申请印有本单位名称的发票。

A、县以上税务机关

B、省以上税务机关

C、国家税务总局

D、国务院

4、下列关于发票领用的说法，错误的是(　)

A、依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》或领取《营业执照》到主管税务机关办理落户手续后，可以申请领用发票，这是法定的发票领用对象

B、依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向机构所在地税务机关申请代开发票

C、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》

D、临时到本省以外从事经营活动的单位或者个人，对按规定需要领用经营地发票的，应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下，向经营地税务机关领用

5、下列关于发票领用前的相关事宜，说法不正确的是(　)。

A、纳税人领购发票前应先取得税务机关核发的发票领购簿，发票领购簿是记录纳税人领购和使用发票情况的重要书面材料

B、需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的财务专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续

C、主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿

D、发票领购簿的内容包括用票单位和个人的名称、所属行业、购票方式、核准购票种类、开票限额、发票名称、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字(盖章)、核发税务机关(章)等内容

6、下列关于发票开具的说法，错误的是(　)。

A、开具发票应按照号码顺序填开

B、填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围

C、开具发票应该全部联次一次打印

D、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收

二、多项选择题

1、2016年5月1日起，保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括(　)。

A、保险单号

B、税款所属期

C、代收车船税金额

D、滞纳金金额

E、车种信息

2、营改增后，暂定由地税局办理(　)增值税的纳税申报受理、计税价格评估、税款征收、税收优惠备案、发票代开等有关事项。

A、建筑公司提供建筑服务

B、房地产开发企业销售其自行开发的房地产项目

C、纳税人销售其取得的不动产

D、个体工商户出租不动产

E、其他个人出租不动产

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3、关于发票的说法，正确的有(　)。

A、单位办理注销税务登记前，应当办理发票的缴销手续

B、小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C、增值税一般纳税人在不能开具专票的情况下，也可使用增值税普通发票

D、增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效

E、开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

4、由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括(　)。

A、转借、转让、介绍他人转让发票

B、以其他凭证代替发票使用的

C、未按照规定存放和保管发票的

D、未加盖发票专用章的

E、非法制造发票防伪专用品

5、主管税务机关接到纳税人领购普通发票的申请后，应根据纳税人生产经营等情况，确认纳税人使用发票的有(　)。

A、种类

B、联次

C、版面金额

D、期限

E、购票数量

6、同时具有下列(　)情形的，为增值税专用发票使用规定所称“作废”条件。

A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B、销售方未抄税并且未记账

C、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

D、购买方将专用发票丢失

E、购买方在认证后将专用发票交给销售方

7、下列关于税务机关代开发票的说法，正确的有(　)。

A、代开增值税专用发票使用六联票，代开增值税普通发票使用五联票

B、增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖申请代开单位的发票专用章(为其他个人代开的特殊情况除外)

C、税务机关在代开增值税普通发票的备注栏上，加盖申请代开单位的发票专用章

D、税务机关在为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖申请代开单位的发票专用章

E、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，可以向主管税务机关申请退还

8、增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

A、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

B、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出

C、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣

D、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出

E、在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

9、下列关于发票的各项规定，表述正确的是(　)。

A、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查。

B、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査

C、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税

D、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出

E、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款